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　 財務報銷規(guī)定

　第一章

　總則

　第一條

　為進一步規(guī)范財務報銷工作，根據(jù)《會計法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合××局實際，制定本規(guī)定。

　第二條

　本規(guī)定適用于局屬各單位的財務報銷. 第二章

　報銷流程

　第三條

　報賬程序 （一）經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容填寫相關(guān)報銷憑證，報所在部門主要負責人審批； （二）經(jīng)辦人將部門主要負責人審簽后的憑證提交財務部門會計初審崗進行票據(jù)審核； （三）經(jīng)辦人將會計初審崗審核后的憑證，提交會計復核崗進行預算審核及票據(jù)復核； （四）經(jīng)辦人將會計復核崗復核后的憑證，按審批權(quán)限呈報領(lǐng)導審批后交會計記賬崗實時編制記賬憑證； （五）經(jīng)辦人將審核審批后的憑證提交出納進行金額復核后

　- 2 - 辦理支付領(lǐng)款手續(xù)。

　第四條

　財務人員在報賬流程中的職責 （一）會計審核人員負責審驗各類票據(jù)的真實性、合規(guī)性和合法性，報銷事項和支出標準是否符合相關(guān)規(guī)定，各類審批是否完整，報銷金額計算是否準確，是否按合同約定支付款項,附件是否充分、完整、有效，單據(jù)粘貼是否符合要求; （二）會計復核人員對報銷事項、支出標準、報銷金額進行復核，進行預算審核，依據(jù)審核審批后的憑證實時編制記賬憑證； （三）出納人員對原始憑證金額逐筆進行合計，核對報銷金額與記賬憑證金額是否一致，按審批金額辦理資金撥付； （四）會計主管重點對報銷事項、支出標準、預算控制和記賬憑證的要素、摘要、會計科目使用是否合法合規(guī)進行稽核。進行會計事后監(jiān)督，與機構(gòu)流水清單進行勾對，核對賬表，保證資金安全。

　第五條

　報賬人員在報賬流程中的職責 報賬人員是費用支出的第一責任人，對各類票據(jù)的真實性、合規(guī)性和合法性負責，不得使用虛假票據(jù)。按規(guī)定填寫相關(guān)報銷表單，報銷事項和支出標準符合相關(guān)規(guī)定，審批完整合規(guī)，報銷金額計算準確，附件（合同、發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、采購單、發(fā)貨單等相關(guān)資料）充分、完整、有效，單據(jù)粘貼符合要求。

　第六條

　部門主要負責人在報賬流程中的職責

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　 部門主要負責人對業(yè)務發(fā)生的必要性，真實性、合規(guī)性和合法性負責，因?qū)徍瞬划斣斐蓳p失的應承擔主要責任。按年度預算指標控制本部門的預算執(zhí)行，保證業(yè)務發(fā)生所形成的原始憑證客觀、真實。

　第三章

　報賬要求

　第七條

　財務部門在辦理財務報銷工作中應認真貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、××局管理制度以及局黨組的決定，對各部門的財務報銷事宜進行指導和監(jiān)管，對不符合規(guī)定的支出、票據(jù)不予受理，對無預算、超預算的支出報銷事項不得辦理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向局分管財務負責人報告。

　第八條

　各部門應認真學習和貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、各項管理制度和局黨組的決定。

　各部門經(jīng)費支出報銷事項實行誰經(jīng)辦、誰報賬，原則上不得代報賬和集中報賬，并合理預留報賬及資金撥付時間。

　除差旅費外的所有經(jīng)費支出報銷事項，需驗證人（驗收人與證明人的合稱）簽字。

　不得在差旅費報銷中夾帶培訓費、會議費等超出差旅費規(guī)定范圍的其他費用。

　第九條

　各部門應當增強預算意識，強化剛性預算約束，做

　- 4 - 到年度預算中未安排的項目不得發(fā)生相應支出。

　年度預算中沒有進行預算安排的突發(fā)性支出，經(jīng)局黨組研究同意后可先執(zhí)行，待局統(tǒng)一調(diào)整預算時解決。

　第十條

　出納人員需根據(jù)單位 3 至 5 天的日常零星開支保留庫存現(xiàn)金備用，核定好庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金或以白條抵庫；預留××應急備用金不超過 1 萬元。

　各部門在使用 5 千元以上大額現(xiàn)金時，實行借款及現(xiàn)金報賬預約制度，提前 2 天告知財務部門，以保障各項業(yè)務的順利開展。

　××安全性評價報告評審費應根據(jù)審批及發(fā)放表，原則上通過銀行支付至評審專家銀行卡，不得使用現(xiàn)金支付。局屬單位工作人員參加評審的，執(zhí)行《中共中國××局黨組關(guān)于規(guī)范局屬單位工作人員參加項目評審、咨詢、論證、鑒定和驗收等活動的通知》 . 第十一條

　報銷人確保納入國家強制要求使用公務卡結(jié)算的消費行為均使用公務卡結(jié)算，財務部門加強還款審核、銀行對賬、會計核算和公務卡的追蹤管理。對先支后報的公務支出，凡未按規(guī)定使用公務卡結(jié)算的，原則上不予報銷。

　持卡人在辦理完公務支出后，憑發(fā)票及發(fā)票附件、POS 機刷卡簽購單等原始單據(jù)，及時填制相關(guān)報銷單，履行報銷審批程序后辦理報銷。

　經(jīng)辦人在邊遠地區(qū)發(fā)生公務支出，確因當?shù)責o條件使用公務

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　 卡時可由收款單位在發(fā)票上蓋章證明、部門（單位）主要負責人審簽、發(fā)展與財務處審核、局分管負責人審批后報銷。

　對快遞費、過橋過路費、出租車費等應公務卡挷定第三方支付平臺（如微信、支付定等）支付，報銷時提供銀行流水單。

　第十二條

　凡涉及設(shè)備、工程和服務等采購項目，必須嚴格執(zhí)行政府采購和合同管理等有關(guān)規(guī)定，財務部門要同資產(chǎn)管理部門和合同執(zhí)行部門密切配合共同推進合同執(zhí)行，并嚴格按照合同約定履行付款義務，避免合同執(zhí)行過程中的財務風險。

　設(shè)備、物資采購完畢后應及時辦理收入庫或出庫手續(xù)方可辦理財務報銷。

　以局名稱統(tǒng)一購置或制作的總金額在 5 千元以上（含 5 千元）的物品，需由發(fā)展與財務處和有關(guān)業(yè)務管理部門履行核驗手續(xù)后方可辦理財務報銷。

　辦公用品采購執(zhí)行《××局辦公用品管理辦法》，按照辦公用品采購目錄購買。

　第十三條

　各部門按局合同管理規(guī)定履行合同簽訂審批、法人授權(quán)后完成合同簽訂、財務部門對合同編號，建立合同管理臺賬，經(jīng)辦部門應建立合同執(zhí)行臺賬。合同款預付需在完成資金審批程序后支付，合同款支付報銷在履行報銷審批程序后執(zhí)行。

　第十四條

　撥付市縣××臺站運維費，由監(jiān)測預報處在上半年根據(jù)年度預算安排和各臺站基數(shù)，向發(fā)展與財務處提交預算分

　- 6 - 配方案，發(fā)展與財務處報局黨組審定后撥款；撥付市縣××部門工作補助經(jīng)費，由相關(guān)管理部門提出建議，發(fā)展與財務處根據(jù)年度預算綜合平衡報局黨組審定后撥款。各市縣××部門收到撥款后應開具財政專用收據(jù)作為財務報銷依據(jù)。

　第十五條

　辦公大樓的植物租賃、各類保潔由局應急指揮和保障中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一辦理，履行報銷審批程序后辦理財務報銷。

　第十六條

　科研項目（課題）經(jīng)費支出按照國家相關(guān)科研項目（課題）管理辦法執(zhí)行。科研項目（課題）計劃下達后，項目負責人需向發(fā)展與財務處提供科研項目（課題）任務書（協(xié)議或合同），并提交費用支出詳細預算，項目（課題）負責人和科學技術(shù)處依次審批，嚴格依照批準的實施計劃內(nèi)容和詳細預算開支，嚴禁以撥代報。

　第十七條

　各部門職工在出差歸局、合同履行完畢等事項后，應在 7 個工作日內(nèi)到財務報賬。年終前應將當年應報未報賬務全部報銷完畢，一般不得跨年報銷。超過一個月的單據(jù)報銷，財務部門原則上不予受理。超時限辦理報銷，需附原因說明，按權(quán)限報請報銷審批人批準后，方可報銷。

　第十八條

　財務部門內(nèi)部調(diào)賬、賬戶之間歸還資金應按有關(guān)制度、規(guī)定履行審批程序，嚴禁未經(jīng)批準進行處理。

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　 第四章

　審批及支出標準

　第十九條

　財務審批應區(qū)分不同情況按照有關(guān)制度規(guī)定的審批程序采用事前審批和事后審批的方式。應當履行事前審批的事項而未履行的，財務部門不得受理相關(guān)經(jīng)費支出報銷或資金支付事項。

　第二十條

　經(jīng)費支出報銷和資金支付事項根據(jù)金額按照審批權(quán)限自下而上逐級進行審批，實行“誰審批，誰負責”，責任到人，權(quán)責一致。法律法規(guī)和上級主管部門對財務報銷審批權(quán)限有規(guī)定的從其規(guī)定。

　因特殊情況發(fā)生的先支后審報銷，由財務復核人員督促事后補充完成。如經(jīng)辦人在 7 個工作日內(nèi)不妥善完成補充事項，財務復核人員報原審批人后，對已撥付的資金進行催收或扣回，直到全部資金收回。

　局黨組會議審批的大額資金使用事項應以黨組會議紀要（復印并蓋章）作為報銷審批依據(jù)。

　第二十一條

　各部門（單位）負責人和局領(lǐng)導審批時應在相關(guān)單據(jù)或憑證上簽注“同意”、“情況屬實”等明確意見，各審核人、審批人的本人簽名及簽審日期。

　對先審批后報銷事項，經(jīng)費支出未超出審批時的金額，原局分管負責人或局主要負責人可不用再重復簽字。

　- 8 - 各部門主要負責人辦理個人經(jīng)費支出事項報銷時，有正副職的相互審簽，沒有副職的由局分管負責人審簽。

　局主要負責人辦理經(jīng)費支出事項報銷時由局分管財務負責人審簽，其他局領(lǐng)導（含非領(lǐng)導職務人員）辦理經(jīng)費支出事項報銷時由局主要負責人審簽。

　第二十二條

　事前審批事項 （一）工資、社保及相關(guān)福利審批 人事部門按規(guī)定及時調(diào)整工資，經(jīng)審批后提供準確的《工資表》，會同財務部門完成工資的發(fā)放，并報局分管負責人、主要負責人審批。

　凡是發(fā)放職工工資及福利事項，人事部門應先初審。如公積金、社保繳費及工會慰問發(fā)放等。公積金發(fā)放由局主要負責人審批，工會福利慰問由工會負責人審批。

　××省工程防震研究院職工工資及福利事項由院負責人審批。

�。ǘ�）出差審批 局工作人員因公出差，需事前申請，并填制出差審批單，列明出差人員、事由、時間及交通工具。一般人員和部門（單位）副職由部門（單位）負責人簽署意見報局分管負責人審批，部門（單位）正職由局分管負責人審批；局主要負責人出差由紀檢組長審批，其他局領(lǐng)導（含非領(lǐng)導職務人員）出差報局主要負責人

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　 審批。

　處級及以下人員因公出差，出差任務緊急、坐火車超過 24 小時等情況，經(jīng)審批可乘坐飛機；往返機票價格低于其他交通工具票價 2 倍以內(nèi)的，經(jīng)審批可乘坐飛機。乘坐飛機應在出差審批單中進行說明，原則上只能購買公務機票。

　陪同局領(lǐng)導出差人員，可與局領(lǐng)導一同乘坐飛機 。

　因公出國（境）應經(jīng)局主要負責人審批。

　××省工程防震研究院職工出差由院負責人審批，院負責人出差由局分管負責人審批。

　（三）會議審批 根據(jù)局制定的年度會議計劃，計劃內(nèi)會議召開前 1 周由主辦部門（單位）提出會議申請和預算，由主辦部門和發(fā)展與財務處分別審簽，報主辦部門局分管負責人審批后執(zhí)行。

　未列入計劃確需召開的會議，主辦部門（單位）應提前 1 周提交會議申請和預算，由主辦部門和發(fā)展與財務處分別審簽，由主辦部門局分管負責人審核后報局主要負責人或局黨組審批。

　會議主辦部門（單位）在報賬時需提供會議通知文件、會議預算、參會人員簽到表、會議支出原始明細單等憑證。

�。ㄋ模┡嘤枌徟� 根據(jù)局制定的年度培訓計劃，培訓前 1 周由主辦部門（單位）提出培訓申請和預算，人事教育處和發(fā)展與財務處分別審簽后報

　- 10 - 局分管人事教育處負責人審批后執(zhí)行。

　未列入計劃確需召開的培訓，主辦部門（單位）應提前 1 周提交培訓申請和預算，由人事教育處和發(fā)展與財務處分別審簽，經(jīng)局分管人事教育處負責人審核后報局主要負責人或局黨組審批。

　培訓主辦部門（單位）在報賬時需提供培訓通知文件、培訓預算、參訓人員簽到表、講課費審批單及領(lǐng)款單、支出原始明細單等憑證。

�。ㄎ澹┕珓战哟龑徟� 公務接待由對口部門（單位）按照局公務接待管理規(guī)定事前提出接待申請，報局主要負責人審核，報局主要負責人審批。報銷接待費用時辦公室負責人應進行審簽。

　××省工程防震研究院公務接待，由局分管負責人審批。

�。�六）咨詢、評審、講課及勞務審批 各部門（單位）因工作需要支付咨詢費、評審費、講課費及勞務費，需事前提出申請，發(fā)展與財務處審簽后報局分管負責人審批，并提供咨詢、評審、講課及勞務費的情況說明。報銷時還應提供講課老師的職稱相關(guān)資料。

�。ㄆ撸┳廛噷徟� 各部門（單位）因工作需要使用車輛而局現(xiàn)有車輛無法保證時，需事前提出租車申請，由應急指揮和保障中心報局辦公室審

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　 核，由局分管負責人審批后執(zhí)行。

�。ò耍┏俗�出租車審批 未進行車改職工特殊情況可乘坐出租車，在報賬時須填制出租車報銷單，列明乘坐事由、時間、往返地點，由各部門（單位）主要負責人審批。

�。ň牛┖贤瑢徟� 凡列入中央國家機關(guān)政府采購目錄的所有采購項目和政府采購目錄以外，采購金額在 1 萬元以上的設(shè)備、工程和服務等采購項目，必須納入合同管理，簽訂合同文本，履行合同簽訂審批程序，具體審批權(quán)限按照局合同管理規(guī)定執(zhí)行。

�。ㄊ�）車輛維保審批 車輛維修保養(yǎng)和購買加油卡應進行事前審批，車班提出申請，由應急指揮和保障中心初審，辦公室主要負責人審簽，局分管負責人審批。車輛維保廠家、保險購買應采用競價或招標方式，選擇服務、質(zhì)量好的供應商。

　第二十三條

　支出標準 （一）會議費 由我局承辦的中國××局會議、全省××系統(tǒng)工作會議，中央和省財政項目安排的會議，各部門組織的會議，會議綜合定額標準不得超標。按《××局會議管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　會議費綜合定額開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室

　- 12 - 租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。

�。ǘ�）培訓費 由我局承擔的中國××局培訓和自行組織的培訓，培訓費綜合定額標準不得超標。培訓費綜合定額包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。按《××省省級黨政機關(guān)行政事業(yè)單位會議費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　綜合定額標準是培訓費開支的上限，各項費用之間可以調(diào)劑使用。各單位應在綜合定額標準以內(nèi)結(jié)算報銷。

　（三）差旅費 差旅費應填寫《差旅費報銷單》，按《××局差旅費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因公出國，按中國××局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部、外交部關(guān)于印發(fā)<因公臨時出國經(jīng)費管理辦法的通知>的通知>》（××外發(fā)[2014]16 號）執(zhí)行。

　職工出差期間，不得報銷出租車費、機場大巴車費等市內(nèi)交通費，從駐地往返機場的交通費在市內(nèi)交通費中統(tǒng)籌解決，不再另外報銷。

　飛機票應在政府采購機票管理網(wǎng)站購買或公務行手機移動終端購買[執(zhí)行《財政部 中國民用航空局關(guān)于加強公務機票購買管理有關(guān)事項的通知》（財庫〔2014〕33 號）和《財政部 中國民用航空局關(guān)于加強公務機票購買管理有關(guān)事項的補充通知》（財庫〔2014〕180號）]。

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　 出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，如住在自己家里的，或到邊遠地區(qū)出差，由出差人員說明情況并經(jīng)所在部門局分管負責人批準，可報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。

　職工出差如果繞道省親辦事，城市間交通費按不高于從出差目的地返回單位按規(guī)定乘坐相應交通工具的票價予以報銷，超出部分由個人自理；伙食補助費和城市內(nèi)交通費按從出差目的地返回單位的自然天數(shù)（扣除探親辦事的天數(shù)）和規(guī)定標準予以報銷。

　訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。

�。ㄋ模┕珓战哟�費 同城、無公函的公務活動及來訪人員一律不予接待。

　公務接待應當有利公務、務實節(jié)儉、簡化禮儀、高效透明、尊重少數(shù)民族風俗習慣。

　公務接待費按《××局公務接待管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公務接待不得一事多報。不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用。

　（五）專家咨詢費及勞務費 專家咨詢費是指因項目工作需要支付給臨時聘請專家的費用。專家咨詢費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員 500-800元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員 300-500 元/人天的標準執(zhí)行。

　- 14 - 以會議形式組織的咨詢，會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員 300-400 元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員 200-300 元/人天的標準執(zhí)行。

　以通訊方式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照以下標準：具有或相當于高級專業(yè)技術(shù)職稱人員 60-100 元/人次，其他專業(yè)技術(shù)人員 40-80 元/人次[詳見××××局關(guān)于印發(fā)《××行業(yè)科研專項管理辦法（試行）的通知》（××發(fā)財〔2006〕121 號）]。

　勞務費發(fā)放人員應為項目組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用非本單位人員等的勞務性費用，勞務費按照不超過 100 元/人天的標準執(zhí)行。

　在發(fā)放專家咨詢費及勞務費時，須登記領(lǐng)款人信息，包括：姓名、職務（職稱）、身份證號碼、銀行卡號及本人簽名等。

�。�六）講課費（稅后）

　副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學時不超過 500 元； 正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學時不超過 1000 元； 院士、全國知名專家每學時一般不超過 1500 元； 其他人員講課參照上述標準。

　執(zhí)行[詳見中國××局司函《轉(zhuǎn)發(fā)財政部 中共中央組織部 國家公務員局關(guān)于印發(fā)<中央和國家機關(guān)培訓費管理辦法>的通知》（××財函〔2017〕64 號）]。

　發(fā)放講課費時，須登記領(lǐng)款人信息，包括：姓名、職務（職

　 - 15 -

　 稱）、身份證號碼、銀行卡號及本人簽名等。

�。ㄆ撸�××省工程防震研究院應依據(jù)本規(guī)定的支出標準執(zhí)行。如需自行制定超本規(guī)定的支出，先由發(fā)展與財務處審核，報局黨組會議審定后執(zhí)行。

　第五章

　資金結(jié)算

　第二十四條

　省××局所有經(jīng)濟業(yè)務原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡方式結(jié)算。講課費、咨詢費、評審費、三公經(jīng)費、出差費、會議費、培訓費等應當通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡結(jié)算。

　第二十五條

　辦理 1 千元以下，且不具備銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務，及××災害救援等特殊情況可使用現(xiàn)金結(jié)算；特殊情況下（如偏遠地區(qū)差旅、無網(wǎng)絡(luò)等）200 元以上（含）未使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務，應書面說明原因。

　第六章

　借款

　第二十六條

　 因醫(yī)療保險政策原因，異地醫(yī)療等特殊情況，可予以借款。

　第二十七條

　××災害應急工作、赴不具備公務卡結(jié)算條件的地區(qū)差旅等，可予以公務借款；公務借款前款未清者，不得再

　- 16 - 次借款。

　第七章

　財務監(jiān)督

　第二十八條

　紀檢監(jiān)察審計處應按規(guī)定對財務報銷進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應及時指出，并糾正財務報銷中存在問題。

　第二十九條

　會計機構(gòu)、會計人員依照規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

　各會計人員應當相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時指出和糾正。會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，會計人員發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)、會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的等，按規(guī)定有權(quán)自行處理的，應當及時處理。無權(quán)處理的，應請示分管局長后，按要求辦理。

　第八章

　附則

　第三十條

　本規(guī)定由發(fā)展與財務處負責解釋。

　第三十一條

　本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，原規(guī)定與本規(guī)定內(nèi)容不一致的，以本規(guī)定為準。

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