摘要：美國商業(yè)銀行主要是圍繞著以銀行價值最大化的財務(wù)管理為目標(biāo)，在管理觀念、管理體制、運作方式、經(jīng)營手段等都要進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)變和調(diào)整。文章將從美國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，主要探討財務(wù)管理工作的角色定位、財務(wù)管理方法及存款產(chǎn)品的設(shè)計特點等。
　　關(guān)鍵詞：美國商業(yè)銀行 財務(wù)管理體制 經(jīng)營管理
　　一、美國商業(yè)銀行財務(wù)管理的基本目標(biāo)
　　財務(wù)管理的基本目標(biāo)是統(tǒng)馭整個財務(wù)管理工作的核心，也是開展各項財務(wù)管理活動的價值基礎(chǔ)，因此，以“股東財富最大化” 作為財務(wù)管理工作的目標(biāo)，這是被各個版本的財務(wù)管理教科書所公認(rèn)的。真正能將理念貫徹到實際工作中的，多數(shù)是美國企業(yè)，尤其是美國的商業(yè)銀行。無論是商業(yè)銀行的一般財務(wù)人員，還是總裁級的高級管理人員，都很自然的強調(diào)“股東財富最大化”的財務(wù)價值理念。
　　將“股東財富最大化”作為商業(yè)銀行財務(wù)管理的基本目標(biāo)，使得整個銀行的經(jīng)營管理活動是建立在一個可信和現(xiàn)實的基礎(chǔ)之上。股東財富的增加可以通過兩種途徑：一個是銀行經(jīng)營效益的提高；二是銀行的良好運作和未來發(fā)展?jié)摿�，給證券市場投資者以良好的預(yù)期，提高銀行所有者持有股票的市場價值。但是這兩種途徑得以實現(xiàn)，都有賴于銀行效益的提高和管理層經(jīng)營管理水平的不斷提高。
　　從銀行內(nèi)部管理來看，堅持“股東財富最大化”有利于強化內(nèi)部管理和業(yè)績考核，并能夠合理地解釋商業(yè)銀行追求利潤的管理要求。此外，堅持“股東財富最大化”就是堅持了銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化。而公開交易的股票價格的變動及其趨勢，不僅反映了股東財富的變化，也反映了市場對銀行業(yè)績及經(jīng)營管理水平的認(rèn)同程度。
　　堅持“股東財富最大化”的目標(biāo)，也有利于協(xié)調(diào)銀行管理層與股東及各類投資者之間的關(guān)系，在貫徹該目標(biāo)的基礎(chǔ)上，銀行管理層與投資者之間也能夠更好地信任。
　　二、美國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的角色定位
　　美國商業(yè)銀行提倡的是，財務(wù)管理工作應(yīng)該成為銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴，在各項業(yè)務(wù)的發(fā)展及新產(chǎn)品的推出方面，財務(wù)主管應(yīng)該提供更多的財務(wù)支持和幫助，而不是簡單的編出幾張報表。財務(wù)人員要能夠通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對解決問題提供財務(wù)上的專業(yè)意見。
　　目前，“業(yè)務(wù)伙伴”的財務(wù)理念，已經(jīng)成為了美國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的代名詞。該理念使財務(wù)管理及經(jīng)營相互交織、相互支持，也有利于發(fā)揮出財務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。針對美國的實際情況，財務(wù)管工作對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
　�。ㄒ唬┎粩喾治稣�治及社會環(huán)境的變化，并做好各項變化的評估，保證各項業(yè)務(wù)能在不斷變化的環(huán)境里保持合理的盈利水平；
　　（二）充分發(fā)揮出財務(wù)部門熟悉財政、會計準(zhǔn)則、稅收等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢，確保其中的各項業(yè)務(wù)都符合法律的基本要求，獲取相應(yīng)的稅收和利潤；
　�。ㄈ�）通過分析、監(jiān)督和控制諸如資本投入、資金投入、費用投入等的分配管理，確保各項業(yè)務(wù)及各項產(chǎn)品的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保全以及利潤的實現(xiàn)；
　�。ㄋ模�對個項新成品、新業(yè)務(wù)要及時的提出改進(jìn)意見，使各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則的基本戰(zhàn)略要求。
　　作為一名合格的財務(wù)人員，不但要熟悉當(dāng)?shù)氐姆�律法�?guī)和稅收政策；還要對經(jīng)濟(jì)環(huán)境作出敏銳的分析和判斷；還要具有責(zé)任感和使命感。
　　三、美國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存款產(chǎn)品的設(shè)計特點
　�。ㄒ唬┳⒅厥袌黾�(xì)分
　　不同的存款人有不同的需求，有的存款人看重賬戶的支付功能，有的看重帳戶所能支付的利息等。美國商業(yè)銀行在設(shè)計存款產(chǎn)品過程中，是非常重視這樣的需求導(dǎo)向的。不同規(guī)模的銀行，其存款產(chǎn)品設(shè)計也各不相同，這就體現(xiàn)出了銀行選擇的客戶群體是不同的。對于大銀行來說，希望吸引的客戶是市場上較為高端的，對金額要求也是明顯要高于小銀行的。而小銀行所面對的是當(dāng)?shù)氐纳鐓^(qū)居民，他們無法滿足大銀行的高余額要求。
　�。ǘ�）存款產(chǎn)品的創(chuàng)新通過其構(gòu)成要素的不同組合得以實現(xiàn)
　　近幾年來，美國商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的構(gòu)成要素一般主要包括：期限、開戶起點要求、日均余額/聯(lián)合余額、優(yōu)惠等。這些不同的基本要素排列組合形成了美國商業(yè)銀行市場上多種多樣的存款產(chǎn)品�？傊�，美國商業(yè)銀行一直以來都圍繞著存款產(chǎn)品的流動性和收益性進(jìn)行努力的創(chuàng)新。
　�。ㄈ�）賬戶余額要求的作用突出
　　賬戶余額要求是美國商業(yè)銀行用來衡量對存款人所開立賬戶收費與否的一個標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)存款人的帳戶余額能夠達(dá)到銀行要求時，銀行就會免收其賬戶管理費；反之，存款人就會被收取一個月5美元至15美元不等的賬戶管理費。
　　此外，美國商業(yè)銀行考察存款人賬戶余額主要有兩種方式：一個是要求存款人的單個賬戶滿足最低余額要求；另一個是要求存款人在本銀行開立的所有賬戶余額加總后滿足一個最低要求。主要都是為了吸引存款人在一家銀行盡可能多的開立不同功能的賬戶。
　　四、美國商業(yè)銀行的財務(wù)管理方法
　　美國商業(yè)銀行在財務(wù)管理的方法上，基本實現(xiàn)了從財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。首先，管理會計系統(tǒng)能夠為計劃、決策、控制及業(yè)績評價等部門提供有利信息；其次，它也需要財務(wù)會計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計等部門提供的信息。商業(yè)銀行高度重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，為了做好財務(wù)管理工作，要求財務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件，并建立一個比較健全的管理會計系統(tǒng)。
　　五、美國商業(yè)銀行財務(wù)管理特點對我國銀行財務(wù)管理的啟示
　　通過學(xué)習(xí)美國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制的特點，不僅可以完善銀行的財務(wù)管理體制，同時也能提高財務(wù)管理水平，增強市場競爭力。
　�。ㄒ唬﹫猿帧肮蓶|財富最大化”和“財務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴”兩個理念。有利于財務(wù)管理工作在整個財務(wù)經(jīng)營管理中的定位，促進(jìn)銀行的財務(wù)管理工作的順利展開。
　�。ǘ�）財務(wù)管理工作只要涉及到四個環(huán)節(jié)：預(yù)算管理、內(nèi)部控制、業(yè)績評價、風(fēng)險管理，這也是現(xiàn)實財務(wù)管理職能的基礎(chǔ)保障。此外，在商業(yè)銀行財務(wù)管理中“風(fēng)險管理”具有特有的地位，對實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營有著極為重要的現(xiàn)實意義。
　　六、結(jié)束語
　　綜上所述，文章通過對美國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的角色定位、存款產(chǎn)品的設(shè)計特點等多個方面的論述，提出對我國商業(yè)銀行的啟示和影響，這對我國商業(yè)銀行今后的發(fā)展都有極其重要的影響和借鑒價值。
　　七、參考文獻(xiàn)
　　【1】李寶軍、李智《對美國商業(yè)銀行收費的理性思考》，《金融》2005年11期第122頁。
　　【2】秦曉燕《淺談美國商業(yè)銀行財務(wù)管理特點對我國商業(yè)銀行的影響》，《北京工商大學(xué)學(xué)報》2007年07期第68頁。

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