我國是羊毛消耗大國，近年來的年羊毛消費數(shù)量約為40萬噸，其中國內(nèi)供給不足12萬噸，也就是說，我國羊毛原材料以進(jìn)口為主，原料端尚不能自給自足。而就有這么一家“明星”貿(mào)易公司，每年穩(wěn)定出口大量羊絨原料，且出口價格明顯高于市場價格，存在高報退稅的可能性，繼而引起了上海市稅務(wù)部門的警覺……
　　2012年，上海市稅務(wù)部門在退稅核查中發(fā)現(xiàn)美梭公司存在騙取出口退稅嫌疑，并將線索移送公安機(jī)關(guān)處理。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，本案是一起投機(jī)者為追求“穩(wěn)定收益”，通過虛假循環(huán)貿(mào)易騙取國家退稅的案件，且案值巨大，涉案金額高達(dá)8億。
　　貿(mào)易趨冷，實業(yè)家“轉(zhuǎn)型”
　　黃玉建是紡織品貿(mào)易領(lǐng)域小有名氣的商人，在前些年外貿(mào)興盛的好年景里積攢了大量資金和人脈。然而外貿(mào)行業(yè)的好景不長，2008年以來，外貿(mào)領(lǐng)域尤其是傳統(tǒng)紡織行業(yè)出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的萎縮，出口滯緩，企業(yè)紛紛倒閉，黃玉建的生意開展得也愈發(fā)不順利。在長期從事進(jìn)出口貿(mào)易中，黃玉建發(fā)現(xiàn)，根據(jù)國家規(guī)定的出口退稅規(guī)定，如果退稅高達(dá)百分之十六，即外貿(mào)公司（出口方）從工廠（供貨方）買進(jìn)一批不含稅金額為100萬元的紡織品，按17%增值稅率即17萬元增值稅，這批貨物的含稅價為117萬元。貨物出境后，外貿(mào)公司憑海關(guān)簽發(fā)的《出口貨物報關(guān)單》中的“出口退稅證明聯(lián)”和工廠的增值稅專用發(fā)票申請出口退稅。按紡織品16%的退稅率，可以退100萬元×16%=16萬元。與此同時，根據(jù)行業(yè)慣例，此項“貿(mào)易”成本也是可控的：假如通過花費“開票費”的方式獲取虛開的增值稅發(fā)票用于退稅，用于購買發(fā)票的成本大體上是3到6.5個點，地下錢莊費用0.8到1.2個點，外貿(mào)公司代理費用約為1.5個點。也就是說這項買賣的“原料”成本約為5到9個點，其余皆為公司運營的常規(guī)成本。在貿(mào)易數(shù)量足夠大的情況下，給貨物“注水”來獲取退稅似乎是個擴(kuò)大利潤的“新增長點”。于是，在利益的驅(qū)使下，黃玉建決定轉(zhuǎn)型從事更加“穩(wěn)定”的收益。
　　增設(shè)貿(mào)易節(jié)點公司，
　　為騙稅做準(zhǔn)備
　　早在2005年，黃玉建即成立了上海美梭羊絨紡織品有限公司（以下簡稱美梭公司），主要從事羊絨制品、紡織原料的采購、加工、進(jìn)出口等業(yè)務(wù)，并下設(shè)生產(chǎn)部、財務(wù)部、貿(mào)易部、采購部等部門，該公司結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，且在業(yè)內(nèi)有著一定的行業(yè)知名度，成為理想的退稅申報主體。然而，近年來虛假貿(mào)易、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅案件頻發(fā)，國家對上述犯罪均呈高壓打擊趨勢，監(jiān)管趨嚴(yán)，尤其是對于某一家固定企業(yè)突然出口增速較大的，視為重點關(guān)注對象。此外，對于沒有產(chǎn)業(yè)慣例的地區(qū)或公司，稅務(wù)系統(tǒng)一般給予重點排查，做多貿(mào)易節(jié)點公司就成為一種有效規(guī)避監(jiān)管的手段。所以說，單純有了這一家公司還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了順利開展“貿(mào)易”，黃玉建還先后成立上海美梭投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱美梭集團(tuán)）、上海建得龍紡織有限公司（以下簡稱建得龍公司）、上海建得美紡織有限公司（以下簡稱建得美公司）、山東建得佳紡織品有限公司（以下簡稱建得佳公司）、上海建升堂保健食品有限公司（以下簡稱建升堂公司）等公司，并擔(dān)任上述公司的實際負(fù)責(zé)人。在“硬件”逐漸齊全的同時，黃玉建開始招兵買馬。首先，黃玉建邀請了陳某，陳是國際貿(mào)易的老手，對于貨物通關(guān)、報稅、外匯業(yè)務(wù)均較為熟悉，正因此在整個“貿(mào)易”中承擔(dān)重要職責(zé)，由其具體負(fù)責(zé)美梭公司紗線出口等事務(wù)。至于財務(wù)人員的選擇，黃玉建則安排自己的親信，原美梭公司出納——胞妹黃某，來擔(dān)任“貿(mào)易”的財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)貨款支付、財務(wù)報銷、購匯、發(fā)票處理及退稅等工作。這樣一來，公司運營的一套班子就基本成型了。
　　取道香港，偽裝循環(huán)貿(mào)易
　　基本條件成熟以后，接下來就是選擇貿(mào)易節(jié)點，出于多種考量，香港成為最便捷的“出口貿(mào)易”節(jié)點（除了香港，另有部分循環(huán)貿(mào)易取道新加坡）。黃玉建、陳某通過聯(lián)系香港人雷某輝，指使黃某根在香港以益利（香港）貿(mào)易有限公司（以下簡稱益利公司）的名義收貨。待貨物到達(dá)香港后，黃玉建、陳某又指使雷某輝、黃某根等人將紗線以來料加工或者以羊毛紗線名義報關(guān)入境，并通過物流公司將紗線從深圳、東莞等地先運至河北省中轉(zhuǎn)，安排史某負(fù)責(zé)在河北省清河縣接收紗線并重新包裝，再運送至美梭公司上海倉庫等處。同時，為向境內(nèi)公司支付貨款，由陳某先后安排黃某根、史某等人在香港注冊成立了多家與出口合同所列外商公司英文名稱相近似的香港公司，并將資金通過私人賬戶劃轉(zhuǎn)至葛某及雷某輝、黃某根介紹的地下錢莊私人賬戶內(nèi)，從而非法匯兌至上述香港公司賬戶。最后，黃某根在香港以外商名義（香港公司可以英文名注冊，目的在于以近似名稱以混淆稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查）向美梭公司及上海三毛公司等外貿(mào)公司付款，完成付款至境內(nèi)等事宜，最終由美梭公司及外貿(mào)公司辦理出口退稅手續(xù)。
　　利用地下錢莊進(jìn)出資金，
　　偽裝出口貿(mào)易
　　既然是偽裝成正常進(jìn)出口貿(mào)易，除了通關(guān)報稅環(huán)節(jié)，還需要外幣的進(jìn)出賬環(huán)節(jié)，于是購匯就成了接下來工作的重點。正值黃玉建苦于手中缺乏美元之際，一個老熟人的面孔浮現(xiàn)在他的眼簾。原來黃玉建前些年在去渣打銀行辦理業(yè)務(wù)時曾結(jié)識了葛某，這個葛某現(xiàn)在就經(jīng)營著信用證貼現(xiàn)和外幣兌換業(yè)務(wù)，即地下錢莊。說到葛某，其人金融從業(yè)也堪稱經(jīng)歷豐富，曾就職于多家外資銀行，熟悉外匯業(yè)務(wù)，后來他嗅到了經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)賺錢的“商機(jī)”，就辭職創(chuàng)業(yè)，成立了一家叫做寧波高晟科技的公司。這家公司在香港等地?fù)碛须x岸賬戶，有美元及人民幣的資金劃轉(zhuǎn)權(quán)，加之由于經(jīng)營信用證貼現(xiàn)，美元客戶較多，能夠為后面換匯提供資源，同時，葛某的眾多外國客戶恰恰急需人民幣以進(jìn)入中國大陸境內(nèi)配置人民幣資產(chǎn)。于是，黃玉建與葛某一拍即合，約定由葛某提供美元，黃某提供人民幣并按照匯率上浮2-3個點給付傭金。葛某根據(jù)約定的匯率，安排其財務(wù)人員將外匯先行匯入購匯客戶黃玉建開設(shè)在境外的銀行賬戶，再安排張潔等員工或直接要求客戶黃玉建，將相應(yīng)的人民幣匯入售匯客戶指定的境內(nèi)銀行賬戶。

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