摘 要 《巴塞爾協(xié)議III》對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的判斷和監(jiān)管理念值得中國(guó)銀行業(yè)借鑒。本文介紹了新協(xié)議及其對(duì)中國(guó)的影響，分析了我國(guó)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀，借鑒中國(guó)銀行和招商銀行對(duì)于《巴塞爾協(xié)議III》下風(fēng)險(xiǎn)管理的分析，對(duì)商業(yè)銀行如何通過(guò)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展給出了建議。
　　關(guān)鍵詞 《巴塞爾協(xié)議III》 金融監(jiān)管 經(jīng)營(yíng)管理
　　一、《巴塞爾協(xié)議III》
　　2007年，美國(guó)爆發(fā)了嚴(yán)重的金融危機(jī)，充分暴露出歐美國(guó)家金融發(fā)展模式和監(jiān)管體系的缺陷，引發(fā)了各國(guó)對(duì)金融監(jiān)管理念、架構(gòu)、范圍和危機(jī)自救等方面的深刻思考。危機(jī)爆發(fā)后，巴塞爾委員會(huì)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，于2010年9月通過(guò)了《巴塞爾協(xié)議III》。與《巴塞爾協(xié)議II》相比，《巴塞爾協(xié)議III》體現(xiàn)了金融監(jiān)管的新理念，確立了微觀審慎和宏觀審慎結(jié)合金融監(jiān)管新模式，大規(guī)模提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，建立了全球一致的流動(dòng)性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)。
　　主要變化：一是提高最低資本金比率。一級(jí)資本金下限由4%上調(diào)至6%，核心資本充足率下限水平由2%提高至4.5%，首次提出2.5%的資本留存緩沖要求，各國(guó)銀行到2019年時(shí)最低核心資本金比率將達(dá)到7%，最低一級(jí)資本金比率達(dá)到8.5%。二是建立反周期超額資本緩沖。反周期超額資本緩沖占總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例介于0%～2.5%。三是提出流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率要求。要求銀行在惡劣的環(huán)境下至少運(yùn)營(yíng)一個(gè)月。四是引入杠桿比率監(jiān)管作為對(duì)資本充足率監(jiān)管的補(bǔ)充，并將該指標(biāo)設(shè)定為3%。另外，首次提出了“系統(tǒng)重要性銀行”概念。
　　二、新監(jiān)管政策對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)
　　2011年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，確立了我國(guó)銀行實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架。新監(jiān)管政策的實(shí)施對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行提出了更高的要求。
　　（一）資本供需緊張情況將加劇
　　資本需求方面，新監(jiān)管協(xié)議要求建立超額資本以減少經(jīng)濟(jì)衰退和系統(tǒng)性危機(jī)帶來(lái)的損失，所需資本將大幅提升；資本供給方面，新監(jiān)管政策調(diào)整了合格資本的定義，強(qiáng)調(diào)了資本質(zhì)量，嚴(yán)格了資本扣減項(xiàng)；資本補(bǔ)充方面，銀行通過(guò)內(nèi)部自身留存收益實(shí)現(xiàn)資本的自我積累，而通過(guò)資本市場(chǎng)補(bǔ)充資本會(huì)受到股東制約。
　�。ǘ�）規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營(yíng)方式和利差為主的盈利方式面臨挑戰(zhàn)
　　資本成為約束規(guī)模擴(kuò)張的重要因素，從而逼迫銀行改變傳統(tǒng)的重投入、輕效益的粗放經(jīng)營(yíng)模式，而且新監(jiān)管政策還引入了杠桿比率作為新監(jiān)管工具，也控制了銀行表外規(guī)模的過(guò)度擴(kuò)張。同時(shí)，利差為主的盈利模式也不可長(zhǎng)期應(yīng)用，因?yàn)樾卤O(jiān)管政策將抑制銀行把表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)向表外，而且撥貸比要求銀行提高貸款準(zhǔn)備金，蠶食了銀行利潤(rùn)。
　　（三）銀行資產(chǎn)負(fù)債管理難度進(jìn)一步加大
　　新監(jiān)管政策將流動(dòng)性監(jiān)管提升到資本充足率監(jiān)管同等重要的位置。流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)將引導(dǎo)銀行重新審視目前的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，迫使銀行在營(yíng)利性和流動(dòng)性間找到平衡。特別是在中長(zhǎng)期貸款迅速增加后，暴露出資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配的問(wèn)題，如何在新的市場(chǎng)環(huán)境下合理安排資金運(yùn)用和資金來(lái)源、綜合平衡期限、定價(jià)、融資模式等，成為銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的新課題。
　　三、新監(jiān)管政策下如何做好經(jīng)營(yíng)管理
　�。ㄒ唬┙�立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
　　《巴塞爾協(xié)議III》涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)從傳統(tǒng)三大風(fēng)險(xiǎn)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和信息科技風(fēng)險(xiǎn)等，體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上要持續(xù)優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，充分發(fā)揮董事會(huì)的指導(dǎo)作用，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)職能。建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好量化和傳導(dǎo)體系，梳理風(fēng)險(xiǎn)管理政策流程，統(tǒng)一基礎(chǔ)定義、計(jì)量工具和方法。
　�。ǘ�）夯實(shí)實(shí)施《巴塞爾協(xié)議III》的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
　　《巴塞爾協(xié)議III》和現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在二級(jí)資本撥備的計(jì)算、監(jiān)管資本扣除項(xiàng)、公允減值計(jì)量等方面存在差異。面對(duì)這些差異，在金融主管部門和監(jiān)管部門積極協(xié)調(diào)的同時(shí)，商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)差異的研究，提高職業(yè)判斷力，合理地進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，并出臺(tái)配套的、可執(zhí)行的操作規(guī)范。
　　（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)
　　從《巴塞爾協(xié)議III》的監(jiān)管改革趨勢(shì)中可以看出，多指標(biāo)監(jiān)管是必然趨勢(shì)，支持監(jiān)管指標(biāo)精確計(jì)算的數(shù)據(jù)來(lái)源和IT系統(tǒng)，將成為商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求必備的管理?xiàng)l件。因此，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，建立完整、規(guī)范、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性。開發(fā)靈活、高效、覆蓋整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立支持集團(tuán)層面統(tǒng)一管理的信息化平臺(tái)，滿足內(nèi)部變革管理及外部監(jiān)管新規(guī)的需要，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的實(shí)質(zhì)性飛躍。
　�。ㄗ髡邌挝粸閲�(guó)家開發(fā)銀行江蘇省分行）
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