一、審計(jì)背景
　　在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，基層央行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，將為促進(jìn)有效履職和組織增加價(jià)值以及改善組織治理的理念貫穿于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。為此，今年來(lái)人民銀行湘西州中心支行，及時(shí)調(diào)整內(nèi)審工作重心，將促進(jìn)有效履職作為內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，積極開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，中支審計(jì)組織對(duì)S縣支行行長(zhǎng)X X同志履行支行行長(zhǎng)職責(zé)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)活動(dòng)中，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理控制為指引，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部在履職活動(dòng)中存在的問(wèn)題，注重從體制、機(jī)制等管理深層次方面查找問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)根源，提出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的策略，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法公正、高效履職，實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化組織資源配置和有效增加組織的審計(jì)目標(biāo)。
　　二、審計(jì)思路及方法
　�。ㄒ唬�審計(jì)重點(diǎn)
　　履職審計(jì)始終堅(jiān)持以“人”與“事”為主線，以“問(wèn)題”與“責(zé)任”落實(shí)為著力點(diǎn)，重點(diǎn)圍繞監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)貫徹金融法律法規(guī)、方針政策、規(guī)章制度、上級(jí)決定情況；監(jiān)督實(shí)施工作決策管理情況；監(jiān)督履行內(nèi)部控制管理和業(yè)務(wù)管理（包括經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)）方面的情況。整個(gè)審計(jì)活動(dòng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，將審計(jì)關(guān)注點(diǎn)集中在資金、財(cái)務(wù)、法律、信息技術(shù)安全遵循等風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大的方面，既保證了審計(jì)資源合理配置，又降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ǘ�）審計(jì)方法
　　因?qū)徲?jì)內(nèi)容主要是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的作為情況，即：領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該干什么？干了沒(méi)有？干得怎樣？決定了履職審計(jì)不同于其他業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。從審計(jì)內(nèi)容收集的情況的情況看，審計(jì)情況主要從各種會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議記錄，從商家行來(lái)文和本行發(fā)文和信息上報(bào)、信息通報(bào)、調(diào)研報(bào)告、督查通報(bào)以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查問(wèn)卷反饋情況等資料中獲取。對(duì)行長(zhǎng)履職好壞及作用的評(píng)價(jià)，主要是通過(guò)對(duì)重大事項(xiàng)決策流程、目標(biāo)任務(wù)完成情況，以及內(nèi)控機(jī)制完善程度和內(nèi)控制度執(zhí)行力去考證。
　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
　�。ㄒ唬┙鹑诜�務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高
　　此次審計(jì)向S縣轄內(nèi)7家金融機(jī)構(gòu)發(fā)放了內(nèi)審調(diào)查問(wèn)卷，調(diào)查問(wèn)卷回收率為100%。調(diào)查反饋結(jié)果，有71.43%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行瀘溪縣支行的窗口服務(wù)部門(mén)工作人員服務(wù)態(tài)度，存在的主要問(wèn)題是著裝不規(guī)范的問(wèn)題；有28.58%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行應(yīng)加大中央銀行監(jiān)管力度和加強(qiáng)中央銀行企業(yè)文化宣傳；有28.58%的機(jī)構(gòu)認(rèn)為人行S縣支行還應(yīng)提供金融發(fā)展方面和社會(huì)發(fā)展方面的服務(wù)。
　�。ǘ�）內(nèi)控機(jī)制有缺陷
　　1、管理制度有缺陷。一是員工激勵(lì)處罰機(jī)制有待完善。特別是人才培養(yǎng)機(jī)制和行為責(zé)任追究機(jī)制是人力資源保障機(jī)制中的短腿。二是業(yè)務(wù)管理制度欠完善。對(duì)貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、金融穩(wěn)定、金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)管理制度欠完善。三是為個(gè)別業(yè)務(wù)工作管理制度對(duì)部分事項(xiàng)欠缺約束。例如未督查督辦工作制度、法律事務(wù)審核制度對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的程序和記錄控制欠約束。2、業(yè)務(wù)流程未健全。一是短缺個(gè)別業(yè)務(wù)操作流程，如：未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對(duì)貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、金融穩(wěn)定工作操作流程修訂及時(shí)，現(xiàn)行的流程既未實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，不能充分體現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，且防范措施針對(duì)性欠強(qiáng)。3、人員崗位配備與管理有缺陷。一是為內(nèi)控責(zé)任管理強(qiáng)調(diào)不夠，內(nèi)控責(zé)任未在崗位職責(zé)中未明確。二是為崗位職責(zé)與人員分工不匹配。三是為信息系統(tǒng)人員管理有缺陷。信息技術(shù)支持人員兼任具體業(yè)務(wù)操作。四是綜合業(yè)務(wù)股的2名工作人員，無(wú)會(huì)計(jì)資格從業(yè)證，卻在會(huì)計(jì)工作崗位上工作。
　　（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行欠到位、有缺失
　　集中采購(gòu)管理存在缺陷。沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)活動(dòng)記錄控制措施。一是采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)議記錄過(guò)于簡(jiǎn)潔，不能真實(shí)完整的記載和反映采購(gòu)事項(xiàng)的決策過(guò)程。二是集中采購(gòu)中標(biāo)通知書(shū)、采購(gòu)驗(yàn)收通知書(shū)、采購(gòu)付款通知書(shū)欠規(guī)范（無(wú)公章）。
　�。ㄋ模┮婪ㄐ姓�工作管理欠規(guī)范
　　1、對(duì)綜合執(zhí)法檢查欠到位。未見(jiàn)有2016年開(kāi)展綜合執(zhí)法檢查資料，與上級(jí)行的相關(guān)規(guī)定要求不符。2、個(gè)別檔案資料缺經(jīng)辦人簽字。2016年10月20日對(duì)瀘溪支行對(duì)湖南S農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司開(kāi)展的人民銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)專項(xiàng)執(zhí)法檢查檔案中，《執(zhí)法檢查進(jìn)場(chǎng)記錄》缺檢查組組長(zhǎng)簽字。
　　（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置的管理欠到位
　　1、對(duì)應(yīng)急預(yù)案的生成、管理不規(guī)范。有的預(yù)案沒(méi)有標(biāo)注秘級(jí)程度和版本號(hào)，部分應(yīng)急預(yù)案沒(méi)有正式行文生效。2、應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不規(guī)范。體現(xiàn)在：沒(méi)有劃分應(yīng)急事件危害等級(jí)或劃分的危害等級(jí)不規(guī)范；未定期或適時(shí)開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案的評(píng)估工作；組織的應(yīng)急演練項(xiàng)目，缺失對(duì)演練中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。
　　四、審計(jì)分析
　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理文化欠缺
　　不能正確地識(shí)別基層央行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏警惕。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的對(duì)突發(fā)事件應(yīng)急策略制定和風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)急預(yù)案管理與維護(hù)等事項(xiàng)沒(méi)有作出具體的要求的問(wèn)題分析來(lái)看，制定的應(yīng)急預(yù)案針對(duì)性不強(qiáng)，可能會(huì)因此導(dǎo)致對(duì)突發(fā)事件的反應(yīng)遲緩，處置風(fēng)險(xiǎn)的策略不當(dāng)或不到位的問(wèn)題發(fā)生。又如，從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的集中采購(gòu)中標(biāo)通知書(shū)、采購(gòu)驗(yàn)收通知書(shū)、采購(gòu)付款通知書(shū)欠規(guī)范（無(wú)公章）的問(wèn)題，對(duì)于這些問(wèn)題可能會(huì)蘊(yùn)含著資金風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)而茫然視之。
　�。ǘ�）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后
　　從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制先行的理念未形成。由此會(huì)導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)管理無(wú)章可循，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不清、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制措施不明，蘊(yùn)含著極大的制度規(guī)程的風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ㄈ�）對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位
　　制度意識(shí)淡薄，用人情、信任代替制度；操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)。都是因?yàn)橹贫缺缓?jiǎn)單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動(dòng)式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，內(nèi)部控制軟約束。
　�。ㄋ模┙鹑诜�務(wù)意識(shí)弱化
　　部分員工沒(méi)有認(rèn)識(shí)到基層央行的金融服務(wù)是有效實(shí)施貨幣政策的客觀需要，對(duì)金融服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)掌握不充分，從而影響了金融服務(wù)質(zhì)量和水平的提升。

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