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        縣財政國庫管理改革調(diào)研報告

        發(fā)布時間:2020-08-27 來源: 讀后感 點擊:

         縣財政國庫管理改革調(diào)研報告

         為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財政國庫管理改革,加強(qiáng)財政資金管理,確立國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心地位,提升財政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平,對我縣國庫管理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研,形成了如下專題調(diào)研報告。

         一、改革實施情況 自 20xx 年以來,縣財政局以國庫管理制度改革為契機(jī),以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理為核心,圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo),積極推行縣鄉(xiāng)財政管理一體化平臺建設(shè),基本實現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財政服務(wù)一體化、資金控管一體化,財政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗在省、市交流。

        。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國庫集中支付制度改革的需要,20xx 年全面推行了部門預(yù)算管理系統(tǒng),細(xì)化了預(yù)算編制項目,規(guī)范了編制流程,全縣 97 家單位預(yù)算編制全部實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審核,增強(qiáng)了部門預(yù)算編制工作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化,為推進(jìn)國庫集中支付改革奠定了基礎(chǔ)。

        。ǘ╊A(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下,我縣以用友財政管理系統(tǒng)為操作平臺,縣財政籌資 100 余萬元,增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐,以部門預(yù)算、國庫集中支付、非

         稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理軟件為核心,連接財政、國庫、代理銀行、預(yù)算單位的財政管理信息系統(tǒng),設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動態(tài)監(jiān)控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng),對預(yù)算執(zhí)行過程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付實行動態(tài)管理,全面反映預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況。

        。ㄈ﹪鴰旒兄Ц陡母锓(wěn)步推進(jìn)。20xx 年,我縣按照總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點、后推廣的原則,著力推進(jìn)國庫集中支付制度改革試點。當(dāng)年將縣財政局、會計結(jié)算中心等 8 個單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點,率先成為市啟動國庫集中支付制度改革的試點縣。目前,國庫集中收付制度改革已擴(kuò)大到86 個預(yù)算單位,恢復(fù)了縣級預(yù)算單位的會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán),實現(xiàn)了縣級預(yù)算單位國庫集中支付制度全覆蓋,會計集中核算向國庫集中支付平穩(wěn)過渡。制定了《縣縣本級財政國庫管理制度改革試點方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會計核算暫行辦法》、《國庫集中支付業(yè)務(wù)一般規(guī)范(試行)》等 xx 項規(guī)章制度,形成了《縣財政國庫管理制度改革資料匯編》,達(dá)到資金支付制度健全、程序規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。

        。ㄋ模┓嵌愂杖胧绽U管理形成新模式。20xx 年,以金財工程為平臺,建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),采取部門執(zhí)法、大廳開票、銀行收款、財政統(tǒng)管的征管模式,對公安、法院、國土、城建等 28 個執(zhí)收部門的非稅收入由財政直收大廳直接征收,

         確保了政府非稅收入資金及時足額地統(tǒng)管到財政這個籠子,非稅收入改革模式在全市推廣。20xx 年 4 月份,在省財政廳信息處的大力支持下,對非稅收入征繳系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級,縣本級86 個行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過征繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳,使我縣的非稅收入改革實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

        。ㄎ澹╊A(yù)算單位公務(wù)卡改革試點取得成功。20xx 年開始實施公務(wù)卡試點改革,止 20xx 年底累計在 86 個預(yù)算單位發(fā)放公務(wù)卡 1300 余張,預(yù)算單位的差旅費、招待費等小型公務(wù)支出,一律使用公務(wù)卡結(jié)算,有效地控制了大額現(xiàn)金交易,保證了資金運行安全。

        。┴斦䦟糁鸩降玫角謇硪(guī)范。20xx 年,按照省市加強(qiáng)財政專戶管理,規(guī)范專戶資金運作,確保財政資金安全的要求,縣內(nèi)部各管理專項資金的財政專戶,全部移交給國庫股統(tǒng)一管理,財政內(nèi)部管事與管錢分離,確保了財政資金安全。20xx 年底,通過清理整改,財政局共保留財政專戶 13 個,初步實現(xiàn)了財政專戶精簡、統(tǒng)一、規(guī)范管理。

         二、存在的問題 我縣縣級國庫集中收付制度改革起步早、步伐快,成效顯著。但自 20xx 年以來,國庫集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢,國庫改革面臨一定困難。

        。ㄒ唬⿷(yīng)用軟件的困擾。我縣國庫集中收付制度改革工作起

         步早,使用的是原來省財政廳信息中心試點推薦的用友財政管理軟件,與省財政廳 20XX 年要求使用的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)軟件不一致,需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng)用軟件,兩大軟件數(shù)據(jù)庫不能實現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用,所有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起,這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重新維護(hù),新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接,而且需要對所有人員進(jìn)行全面培訓(xùn)。同時,經(jīng)過 6 年的實踐應(yīng)用,用友財政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定,功能強(qiáng)大,操作簡潔,維護(hù)方便。而從縣級預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看,縣級預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定,操作繁瑣,差錯率高,許多常用功能都不能實現(xiàn),不利于實際操作。因此,國庫集中支付改革后續(xù)工作暫緩,步入改革的十字路口。

        。ǘ┴斦䥽鴰旌豌y行的聯(lián)網(wǎng)問題。雖然國庫集中支付改革推行多年,但是財政國庫和銀行并沒有實現(xiàn)真正的信息實時交換,縣級代理銀行沒有數(shù)據(jù)交換設(shè)備,要靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計不完善,加之我縣金融機(jī)構(gòu)少,沒有人民銀行,國庫業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實施,缺乏競爭服務(wù)意識,工作效率較低,國庫資金監(jiān)管薄弱。

        。ㄈ┴斦䦟艄芾碛写(guī)范。財政專戶開戶銀行的選擇程序不規(guī)范,沒有與開戶銀行簽訂委托代理協(xié)議,責(zé)任界定不明確,管理缺乏規(guī)范性;財政專戶撤并不徹底,部分項目資金上級部門審計檢查時都要看是否開設(shè)了財政專戶,凡有項目資金就要設(shè)立

         相應(yīng)的財政專戶,上級部門之間管理協(xié)調(diào)不統(tǒng)一,加大了工作量,降低了資金流轉(zhuǎn)速度;同一財政專戶在不同銀行開戶,存在多頭開戶的現(xiàn)象。

        。ㄋ模┈F(xiàn)金管理制度不完善。雖然在管理系統(tǒng)軟件中對單位現(xiàn)金提取做了額度控制,但只能對單筆支付做到限制,對分批提取現(xiàn)金無法控制,而代理銀行對預(yù)算單位大額提取現(xiàn)金也缺乏有效的監(jiān)管,容易形成資金安全隱患。公務(wù)卡制度改革進(jìn)展慢,目前停留在低層次階段。

        。ㄎ澹╂(zhèn)級推行國庫集中支付制度難度大。目前在鎮(zhèn)級開展國庫收付制度改革試點存在運作模式的設(shè)計、財庫銀聯(lián)網(wǎng)的延伸、金融機(jī)構(gòu)的限制、人員的素質(zhì)等多方面的問題,上下協(xié)調(diào)和統(tǒng)一安排部署需要強(qiáng)有力的措施。

         三、完善管理的對策 為確保國庫管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo),財政部門要主動探索,積極創(chuàng)新,化解改革難題,吸取經(jīng)驗教訓(xùn),推進(jìn)改革不斷深化。

        。ㄒ唬┰鰪(qiáng)責(zé)任意識,全面深化國庫管理制度改革。國庫集中收付制度改革是我國預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革,是現(xiàn)代財政管理領(lǐng)域的一項歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財政資金運行機(jī)制和管理制度,有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性,有利于從根本上保證財政預(yù)算執(zhí)行的真實性、準(zhǔn)確性和及時性,構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。

         因此,各級必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財政監(jiān)督管理責(zé)任的高度,從構(gòu)建公共財政體系框架的角度,進(jìn)一步提高思想認(rèn)識,切實增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感,堅定不移地推進(jìn)財政國庫管理改革。

        。ǘ┩晟葡嚓P(guān)制度,規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件。在全面實施國庫集中支付的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善支付辦法,對支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化,提高支付效率。按照省財政的要求,各縣區(qū)必須使用省級統(tǒng)一開發(fā)的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng),辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),反映預(yù)算執(zhí)行,實現(xiàn)對專項資金的有效動態(tài)監(jiān)控。應(yīng)盡快與省市部門對接,結(jié)合政府系統(tǒng)正版軟件使用工作,確定軟件的應(yīng)用類型版本,保證后續(xù)工作的順利開展。

        。ㄈ┘訌(qiáng)溝通協(xié)調(diào),真正實行財庫銀聯(lián)網(wǎng)?h財政局牽頭,與代理銀行協(xié)商,聯(lián)系軟件開發(fā)公司針對應(yīng)用軟件中設(shè)計的缺陷,重新完善應(yīng)用程序,開發(fā)中間件,并與省農(nóng)業(yè)銀行溝通開放接入端口,融合應(yīng)用程序?qū),實現(xiàn)財庫銀聯(lián)網(wǎng)。在此基礎(chǔ)上,嚴(yán)格操作程序,及時清算支付資金,提高工作效率。

        。ㄋ模┣謇碡斦䦟,加強(qiáng)銀行帳戶管理。切實做好財政專戶清理整頓工作,精簡專戶數(shù)量,撤并無有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶。規(guī)范財政專戶開戶銀行的選擇機(jī)制,具備招投標(biāo)條件的要實行招投標(biāo),不具備條件的要建立集體決策制度,必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議,明確職責(zé)權(quán)限,提高財政資金管理效率。健全財政專戶和預(yù)

         算單位銀行帳戶管理制度,規(guī)范帳戶開立、變更、撤銷等審批程序,建立銀行帳戶年檢制度,形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

        。ㄎ澹┮(guī)范支付行為,深化公務(wù)卡制度改革。通過國庫單一帳戶體系逐步將專項資金全部納入國庫集中支付范圍,擴(kuò)大財政直接支付范圍,將財政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革,積極營造良好的改革外部環(huán)境,擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用;建立健全單位公務(wù)卡結(jié)算管理辦法和報銷操作程序,增強(qiáng)財務(wù)支出的透明度。規(guī)范預(yù)算單位財政授權(quán)支付行為,杜絕單位大量提現(xiàn)、虛假支出和利用公務(wù)卡吃回扣行為的發(fā)生,確保資金安全運行。

        。┩七M(jìn)鎮(zhèn)級改革,提高財政管理水平。我縣對鎮(zhèn)級財政已全面實行了鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管管理模式,通過縣鄉(xiāng)財政一體化應(yīng)用平臺,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)、帳務(wù)處理實行遠(yuǎn)程監(jiān)控,鎮(zhèn)財政會計電算化水平較高,加之我縣縣級國庫集中支付改革已積累了一定的經(jīng)驗,基本具備了推進(jìn)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革試點的條件。圍繞確保資金安全、方便單位用款的目標(biāo),結(jié)合我縣目前各鎮(zhèn)財政管理方式,研究確定推行鎮(zhèn)級國庫集中支付改革的新模式,將鎮(zhèn)級視同縣本級一個預(yù)算單位,縣財政為鎮(zhèn)財政所在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_設(shè)零余額帳戶,用于鎮(zhèn)級財政資金支付,并與縣國庫進(jìn)行清算,將鎮(zhèn)級財政資金納入國庫單一帳戶體系,發(fā)揮資金的聚集效應(yīng),加強(qiáng)對鎮(zhèn)級財政資金的監(jiān)管,提高鎮(zhèn)級財政管理水平。

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