[摘要]智力資本是為圖書館創(chuàng)造價(jià)值和提升競(jìng)爭(zhēng)力的知識(shí)和能力，它由人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會(huì)資本三部分構(gòu)成。通過(guò)對(duì)圖書館智力資本報(bào)告的內(nèi)涵、功能、理論模式和指標(biāo)體系的研究和分析，圖書館智力資本報(bào)告可以有效反映智力資本的存量及其動(dòng)態(tài)信息，能夠?yàn)閳D書館對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外傳遞信息提供理論依據(jù)。
　　[關(guān)鍵詞]智力資本智力資本報(bào)告圖書館管理
　　[分類號(hào)]G250
　　
　　1　智力資本報(bào)告的興起
　　
　　隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，智力資本逐漸成為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值和提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，智力資本信息也逐漸成為企業(yè)外部的各類利益相關(guān)者共同關(guān)心的企業(yè)核心信息。然而，由于諸多因素的制約，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告只適合反映和報(bào)告企業(yè)的有形資產(chǎn)信息，難以有效地反映和報(bào)告企業(yè)的智力資本信息。因此，20世紀(jì)90年代以來(lái)，一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家的學(xué)者、學(xué)術(shù)性團(tuán)體和知識(shí)密集型企業(yè)開始研究智力資本的計(jì)量與報(bào)告問(wèn)題，希望通過(guò)智力資本報(bào)告的方式對(duì)外傳遞智力資本信息。1994年，瑞典Scandis公司率先編制并披露了全球首份智力資本報(bào)告；奧地利研究中心(AustrianResearch Centre，ARC)作為奧地利最大的研究組織，從1999年開始連續(xù)多年發(fā)布自己的智力資本報(bào)告；2002年，所有奧地利大學(xué)根據(jù)教育科學(xué)與文化部頒布的《大學(xué)法》的要求，開始編制大學(xué)智力資本報(bào)告，并于每年4月30日發(fā)布和報(bào)送聯(lián)邦教育部。
　　
　　為了規(guī)范和指導(dǎo)智力資本報(bào)告的編制，部分國(guó)家的政府部門和國(guó)際組織開始出臺(tái)智力資本報(bào)告指南。特別是2002年在歐盟科技與創(chuàng)新部門組織下，形成了具有代表性的研究成果“Meritum指南”和“DMSTI指南”，成為世界各國(guó)智力資本報(bào)告應(yīng)用方面的綱領(lǐng)性文件。
　　
　　2　圖書館智力資本報(bào)告內(nèi)涵和功能
　　
　　2.1　圖書館智力資本及其構(gòu)成
　　最早提出智力資本概念的是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家J.K.Galbraith。他在1969年致波蘭經(jīng)濟(jì)學(xué)家MichaelKaleeki的信中指出：智力資本在本質(zhì)上不僅僅是一種靜態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，而且還是有效利用知識(shí)的過(guò)程，是一種達(dá)到目的的方法。1997年美國(guó)學(xué)者Thomas Stew.art認(rèn)為，智力資本是每個(gè)人能為公司在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一切知識(shí)、能力的總和。企業(yè)的智力資本就是體現(xiàn)在人力資本、結(jié)構(gòu)資本和客戶資本三者之中的整體價(jià)值。此后，國(guó)內(nèi)外理論界與實(shí)務(wù)界對(duì)智力資本的研究成果日漸增多，普遍認(rèn)為智力資本的概念是對(duì)傳統(tǒng)資本概念的有效擴(kuò)充，現(xiàn)代企業(yè)的目標(biāo)是智力資本的積累增值和實(shí)現(xiàn)。許多學(xué)者分別從無(wú)形資產(chǎn)、價(jià)值創(chuàng)造、知識(shí)管理等不同角度提出了智力資本的概念。
　　
　　目前，智力資本研究在國(guó)內(nèi)仍以企業(yè)組織為主體，但Goran Roos認(rèn)為，智力資本理論非常適合于非盈利組織、公共部門組織等，關(guān)于智力資本的研究以及一些新的思想和新的方法在這些部門將會(huì)大量涌現(xiàn)”。。因此，筆者大膽地將智力資本延伸到圖書館，并借鑒國(guó)內(nèi)外諸多學(xué)者對(duì)智力資本的定義，對(duì)圖書館智力資本作如下概念的界定：圖書館智力資本是指圖書館所擁有的、符合圖書館戰(zhàn)略發(fā)展需要的、能夠?yàn)樯鐣?huì)服務(wù)和科學(xué)發(fā)展等方面創(chuàng)造價(jià)值、形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的知識(shí)和技能，其實(shí)質(zhì)是圖書館將知識(shí)資源轉(zhuǎn)換為價(jià)值的能力。目前，國(guó)內(nèi)外理論界和實(shí)踐界中主要認(rèn)為，智力資本由人力資本、結(jié)構(gòu)資本和關(guān)系資本構(gòu)成。圖書館是一個(gè)非贏利的公共組織，與企業(yè)所具有的贏利性特征相比，具有其自身特有的性質(zhì)。因此，圖書館智力資本的內(nèi)涵與企業(yè)智力資本的內(nèi)涵有一定差別，主要體現(xiàn)在與外界的關(guān)系上。企業(yè)與顧客、供應(yīng)商聯(lián)系緊密，形成價(jià)值鏈關(guān)系。而圖書館與外界的聯(lián)系更多地表現(xiàn)為一種非利益性的社會(huì)關(guān)系。因此，本文提出使用社會(huì)資本這一概念取代關(guān)系資本。圖書館智力資本由圖書館人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會(huì)資本三因素構(gòu)成，其構(gòu)成模型如圖1所示：
　　
　　在智力資本的三個(gè)組成部分中，人力資本是智力資本的載體和實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的主體，是圖書館通過(guò)對(duì)員工有目的的投資而獲得的，依附于員工身上的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等存量的總和。結(jié)構(gòu)資本是圖書館所有的內(nèi)生性資本，是圖書館價(jià)值鏈內(nèi)運(yùn)作能力和價(jià)值鏈之間協(xié)調(diào)能力之和，它直接反映了圖書館整合各類資源、發(fā)揮系統(tǒng)效率的能力。結(jié)構(gòu)資本的作用是為激勵(lì)人才資源創(chuàng)造知識(shí)并發(fā)揮知識(shí)的增值作用提供環(huán)境支持。社會(huì)資本是圖書館與外部相關(guān)者之間基于長(zhǎng)期聯(lián)系積累而成的，并為保持長(zhǎng)期友好合作而構(gòu)建的一系列彼此認(rèn)同的關(guān)系。社會(huì)資本的作用就是保證人力資本和結(jié)構(gòu)資本的有效互動(dòng)和匹配所創(chuàng)造出知識(shí)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)。因此，智力資本通過(guò)人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會(huì)資本的相互作用和共同整合來(lái)推動(dòng)圖書館的發(fā)展，成為圖書館獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素。
　　
　　2.3　圖書館智力資本報(bào)告的內(nèi)涵和功能
　　智力資本作為圖書館價(jià)值創(chuàng)造的核心動(dòng)力，必然要在圖書館的經(jīng)營(yíng)結(jié)果中得到體現(xiàn)。因此，圖書館智力資本報(bào)告也是圖書館智力資本業(yè)績(jī)報(bào)告，是為圖書館利益相關(guān)者提供書面的、定期的、公開披露的圖書館智力資本信息，反映的是對(duì)圖書館未來(lái)發(fā)展具有重要作用的軟資產(chǎn)。具體而言，圖書館智力資本報(bào)告就是在闡述圖書館辦館理念、確定近期和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)、全面分析圖書館優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)的基礎(chǔ)上，采用一套符合圖書館發(fā)展建設(shè)的指標(biāo)體系，對(duì)決定圖書館未來(lái)發(fā)展的智力資本情況進(jìn)行系統(tǒng)的衡量與分析，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)圖書館自我管理和支持決策，對(duì)外顯示圖書館實(shí)力與潛力的一種信息發(fā)布制度。其主要有以下幾種功能：
　　圖書館智力資本報(bào)告能夠客觀反映圖書館的無(wú)形資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和控制。目前，圖書館很少通過(guò)一定方式系統(tǒng)地反映無(wú)形資產(chǎn)在實(shí)現(xiàn)圖書館目標(biāo)過(guò)程中的作用及其動(dòng)態(tài)情況。通過(guò)引入智力資本報(bào)告，圖書館能夠通過(guò)智力資本理論模型和建構(gòu)一系列指標(biāo)體系來(lái)識(shí)別、測(cè)量、管理智力資本，了解圖書館現(xiàn)有的智力資本存量，同時(shí)采取相應(yīng)措施，實(shí)現(xiàn)圖書館的預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)。
　　圖書館管理通常比較重視人力資本，人力資本是智力資本中的應(yīng)有之義，而智力資本同時(shí)還包括結(jié)構(gòu)資本和社會(huì)資本。只有當(dāng)人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會(huì)資本共同致力于知識(shí)的創(chuàng)造和探索時(shí)，圖書館的資源才能有效轉(zhuǎn)化為價(jià)值。因此，編制智力資本報(bào)告有助于圖書館以“三維視角”管理圖書館的智力資本，促進(jìn)三種智力資本間的互動(dòng)整合，共同提升圖書館的競(jìng)爭(zhēng)力。
　　圖書館智力資本報(bào)告能夠?yàn)閳D書館提供縱、橫向比較的基準(zhǔn)。首先，如果按年度編制智力資本報(bào)告，將能夠提供縱向?qū)Ρ龋瑥亩�很直觀的顯現(xiàn)圖書館智力資本的發(fā)展?fàn)顩r與進(jìn)程，為圖書館提供開發(fā)智力資本的信息來(lái)源。其次，通過(guò)圖書館之間智力資本報(bào)告的橫向?qū)Ρ龋�可以看出圖書館之問(wèn)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為圖書館管理者提供重要的決策依據(jù)。如果條件成熟，還可以開發(fā)建立圖書館智力資本的量化數(shù)據(jù)平臺(tái)，為圖書館的發(fā)展提供全面的信息保障。
　　圖書館智力資本報(bào)告是對(duì)外發(fā)布信息的重要渠道，有利于社會(huì)更好地了解和支持圖書館的發(fā)展，增加 圖書館對(duì)外交流的信息量和圖書館成長(zhǎng)的透明度，能夠有效提升社會(huì)公眾對(duì)圖書館的良好評(píng)價(jià)，體現(xiàn)圖書館的價(jià)值所在或預(yù)期表現(xiàn)。
　　以上是智力資本報(bào)告的功能所在，但其在應(yīng)用中也會(huì)出現(xiàn)很多困境。第一，智力資本報(bào)告是一個(gè)內(nèi)容豐富的體系，作為新興的和自愿的實(shí)踐方式，在嘗試階段，圖書館會(huì)因認(rèn)識(shí)不足，對(duì)信息的過(guò)度公開問(wèn)題產(chǎn)生爭(zhēng)議和顧慮，從而不能全面、真實(shí)和系統(tǒng)地報(bào)告圖書館信息。第二，圖書館智力資本報(bào)告會(huì)招致人力和時(shí)間上的成本。當(dāng)評(píng)價(jià)智力資本報(bào)告的成本時(shí)，一個(gè)不可忽視的因素是收集和分析智力資本有關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)所涉及到的成本，這些成本將與所要求的數(shù)據(jù)的詳細(xì)程度呈正比。第三，由于缺乏智力資本報(bào)告公認(rèn)的理論框架和指導(dǎo)方針，加之智力資本包括定性和定量?jī)深愋畔�，而定性化信息在一定程度上取決于圖書館的主觀判斷。因此，圖書館智力資本報(bào)告在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法標(biāo)準(zhǔn)化，難免具有冗余性，容易造成報(bào)告模式和指標(biāo)的不一致，成為圖書館橫向比較的天然屏障。
　　
　　3　圖書館智力資本報(bào)告的要點(diǎn)分析
　　
　　3.1　圖書館智力資本報(bào)告的理論模式構(gòu)建
　　理論模式是圖書館智力資本報(bào)告的編制基礎(chǔ)。因此，筆者在研究和分析國(guó)內(nèi)智力資本報(bào)告模式和國(guó)外ARC、OeNB、Systematic、COWI、Carl Bro等典型模式的基礎(chǔ)上，初步構(gòu)建了圖書館智力資本報(bào)告理論模式，如圖2所示：
　　該模式的特點(diǎn)是將圖書館的愿景和最終目標(biāo)、智力資本、績(jī)效過(guò)程、活動(dòng)成效有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)一種簡(jiǎn)化的輸入到輸出的線性邏輯，強(qiáng)化了智力資本存量、流量與產(chǎn)出問(wèn)的因果聯(lián)系，也為形成圖書館智力資本報(bào)告指標(biāo)體系提供了理論框架。通過(guò)該模型，可以明確當(dāng)前圖書館存在哪些關(guān)鍵的智力資本，針對(duì)這些智力資本(人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會(huì)資本)需要多少投入、應(yīng)該采取哪些措施來(lái)提高各類智力資本(即績(jī)效過(guò)程)，最后的成效如何?通過(guò)這樣一個(gè)抽象化的線性智力資本管理模型，可以針對(duì)每個(gè)過(guò)程，逐一細(xì)化出一系列的指標(biāo)體系，來(lái)識(shí)別確定圖書館管理中最重要的智力資本變量及其在實(shí)現(xiàn)圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)中的關(guān)鍵作用，通過(guò)探尋有效的智力資本投入途徑來(lái)提高圖書館的輸出與成效。
　　
　　3.2　圖書館智力資本報(bào)告的主要組成部分
　　基于上述理論模式，圖書館智力資本報(bào)告主要由5個(gè)部分組成：①愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)，指圖書館服務(wù)理念、服務(wù)宗旨、價(jià)值觀、社會(huì)使命、服務(wù)特色等內(nèi)容。圖書館首先以敘述的形式提出愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)作為智力資本報(bào)告的開始。②智力資本，指圖書館目前所擁有的人力資本、結(jié)構(gòu)資本和關(guān)系資本。這一部分是智力資本報(bào)告的主體，以指標(biāo)和數(shù)值形式全面展示圖書館智力資本情況。③績(jī)效過(guò)程，指圖書館究竟采取了何種程序和活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。④活動(dòng)成效，指圖書館在特定期間利用自身的智力資本在實(shí)現(xiàn)圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)所取得的階段性成效。⑤結(jié)論，指根據(jù)最初設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)圖書館的成效做總結(jié)性的評(píng)價(jià)。
　　以上5個(gè)部分中的戰(zhàn)略目標(biāo)和結(jié)語(yǔ)部分主要是以文字?jǐn)⑹龅男问�，而“智力資本、績(jī)效過(guò)程、輸出與成效”三個(gè)部分則主要是由一系列的指標(biāo)體系構(gòu)成，且在每部分指標(biāo)體系后以文字形式評(píng)價(jià)、解釋指標(biāo)以及闡明這些指標(biāo)與圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)。
　　
　　3.3　圖書館智力資本報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)
　　指標(biāo)體系是圖書館智力資本報(bào)告的主體部分，也是整個(gè)報(bào)告工作的核心。根據(jù)國(guó)外學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，一個(gè)好的智力資本指標(biāo)體系必須滿足有用性(usefi―u1)、相關(guān)性(relevant)、顯著性(significant)、明晰性(understandable)、時(shí)效性(timely)、可比性(compara-ble)、可靠性(reliable)、目標(biāo)性(0bjeetive)、真實(shí)性(truthful)、可證實(shí)性(verifiable)和可行性(feasible)等特征。另外，指標(biāo)的選取應(yīng)遵守以下原則：①科學(xué)性：這是設(shè)計(jì)指標(biāo)體系的基本原則是確保評(píng)估結(jié)果科學(xué)性的基礎(chǔ)。每個(gè)指標(biāo)的概念、數(shù)據(jù)收集以及計(jì)算方法都必須要有科學(xué)依據(jù)，指標(biāo)的選擇也必須能夠準(zhǔn)確和客觀地反映智力資本的基本情況。②系統(tǒng)性：圖書館智力資本是人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會(huì)資本三個(gè)相互依存的子系統(tǒng)構(gòu)成的體系，所設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系必須能夠全面、系統(tǒng)地反映圖書館智力資本的各個(gè)方面。③定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合：任何指標(biāo)體系都必須有定性和定量?jī)煞N不同的反饋方式。定量指標(biāo)是以數(shù)字的形式展現(xiàn)圖書館的核心業(yè)績(jī)。圖書館智力資本中的大多數(shù)指標(biāo)都可以通過(guò)量化來(lái)確定。定性指標(biāo)是指無(wú)法直接通過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算分析評(píng)價(jià)的內(nèi)容，需對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀描述和分析來(lái)反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。如人力資本中的領(lǐng)導(dǎo)能力和館員素質(zhì)，結(jié)構(gòu)資本中的制度文化等。④可擴(kuò)展性和可選擇性：即不同時(shí)期，圖書館可根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略刪減或補(bǔ)充指標(biāo)，同時(shí)指標(biāo)體系應(yīng)劃分為必備指標(biāo)和任選指標(biāo)，必備指標(biāo)主要是針對(duì)各類型圖書館的共性設(shè)計(jì)的，而任選指標(biāo)則是針對(duì)圖書館的特色和需要設(shè)計(jì)的。
　　由于圖書館智力資本理論研究尚處于初始階段，有關(guān)智力資本報(bào)告指標(biāo)的甄選還處于探索中。筆者在選擇指標(biāo)時(shí)，盡可能遵循以上原則，指標(biāo)的來(lái)源和確定除了圖書館管理中一些可接受的共性指標(biāo)外，還綜合參考了有關(guān)圖書館人力資本和知識(shí)管理等研究方面的可行性指標(biāo)，以減少指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的盲目性。指標(biāo)體系的層次性，是通過(guò)三個(gè)一級(jí)指標(biāo)、14個(gè)二級(jí)指標(biāo)、72個(gè)三級(jí)指標(biāo)層層遞進(jìn)形式設(shè)計(jì)而成(見表1)。
　　圖書館智力資本指標(biāo)體系比較龐大，權(quán)重的確定，必須要科學(xué)地運(yùn)用各種研究方法，如采用德爾菲法、層次分析法(AHP)和模糊綜合評(píng)判等定性與定量相結(jié)合的方法，最終確定圖書館智力資本測(cè)量指標(biāo)體系及其相應(yīng)的權(quán)重。
　　
　　4　結(jié)語(yǔ)
　　
　　智力資本報(bào)告有相當(dāng)大的包容性，既包括量化的數(shù)據(jù)，也包括非量化的數(shù)據(jù)，能夠?qū)�圖書館如何利用現(xiàn)有資源實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步價(jià)值增值等提供一個(gè)比較全面的圖景描述。盡管當(dāng)前國(guó)內(nèi)智力資本報(bào)告的研究在各領(lǐng)域還處在萌芽和雛形階段，既沒(méi)有形成統(tǒng)一的理論模型，更沒(méi)有形成一致的計(jì)量指標(biāo)體系和報(bào)告模式，很多問(wèn)題還在探索中，但作為一種能反映和報(bào)告智力資本發(fā)展的理論和管理工具，對(duì)圖書館仍然有很大的借鑒意義。如果結(jié)合圖書館的性質(zhì)和特點(diǎn)，積極關(guān)注，探索出適用于圖書館的智力資本報(bào)告理論模型及一套智力資本指標(biāo)體系，將會(huì)更好地提升圖書館的智力資本管理水平。
　　
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