財務信息系統(tǒng)在財務信息處理工作中已得到廣泛的普及和應用，電子發(fā)票、移動互聯(lián)等技術也越來越多地深入到人們的實際工作中，對傳統(tǒng)的財務管理方式、方法和要求等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，因此，建立一套適應信息化環(huán)境需求的財務制度體系成為財務管理方面的重要課題。
　　隨著IT技術和互聯(lián)網(wǎng)的普及，財務管理正在經(jīng)歷電算化、信息化和智能化變革。企業(yè)財務信息的及時性、規(guī)范性隨之得到提升，但在信息傳遞流程、存儲介質的變化，以及對財務人員結構和企業(yè)內(nèi)控等多方面，與同手工環(huán)境下的差異逐漸顯現(xiàn)，因此，建立適應信息化環(huán)境需求的財務制度體系成為財務管理重要課題。
　　一、財務信息化建設可以促進財務管理水平的提升
　�。ㄒ唬┴攧招畔⒒�建設提升財務信息質量
　　在財務信息化建設的起步階段，首先解決了傳統(tǒng)手工核算向自動化核算的轉變，明顯提升了會計核算的工作效率和會計信息準確性。隨著企業(yè)規(guī)模的增長，更多集團化企業(yè)通過搭建統(tǒng)一的財務核算平臺，實現(xiàn)“會計科目統(tǒng)一化”“財務核算規(guī)范化”和“財務報表標準化”，及時獲取更全面的財務信息，為管理決策提供及時、全面的動態(tài)數(shù)據(jù)。
　�。ǘ�）財務信息化建設加大財務管控力度
　　信息不對稱是影響財務管控成效的主要因素，傳統(tǒng)的通過定期或不定期的財務報告獲取的信息時間滯后、個性化不足。借助財務信息系統(tǒng)，保證了信息的真實、完整和及時，是提高財務信息質量，發(fā)揮信息決策和控制價值的基本保障。
　　（三）財務信息化建設可以提高資金管理效益
　　通過搭建資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金統(tǒng)一監(jiān)管，可以及時了解各公司資金和信貸情況，防范整體償債風險；發(fā)揮資金聚合效應，增加集團融資、理財談判能力，提高資金統(tǒng)籌使用效益。
　�。ㄋ模┴攧招畔⒒�建設可以促進財務職能轉型
　　財政部頒布《管理會計基本指引》和《管理會計應用指引》，指明了企業(yè)財務向管理會計轉型的方向，對財務人員提出了更高要求。一方面通過實現(xiàn)信息和資源的共享，將掌握的財務信息進行歸納和分析，成為經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)庫和信息庫；另一方面通過實時抓取信息，及時掌控和識別整體流動性風險。隨著職能的轉變，基礎崗位和決策分析崗位占比也將發(fā)生變化，逐步建立以財務管理與決策支持人員為主的人員梯隊。
　　二、財務管理制度是確保企業(yè)財務管理活動合法合規(guī)的保障
　　財務管理制度是企業(yè)在實施經(jīng)營管理活動過程中，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度，并結合公司具體情況制定的，是企業(yè)的財務會計活動，是企業(yè)處理財務關系的原則和規(guī)范，對實際工作起到規(guī)范和指導作用。
　　（一）財務管理制度體系的建立
　　廣義的財務管理制度是一系列制度的統(tǒng)稱，按照制度所規(guī)范的對象，可分為會計政策規(guī)范體系制度、會計機構管理體系、資金管理體系等；按照制度規(guī)范的層級，可分為基本制度、通用制度和具體制度。主要制度見表1。
　　（二）財務管理制度應適應信息化環(huán)境下的財務管理活動
　　根據(jù)信息化建設的目標和其在具體實施中對各類管理活動的積極促進作用可知，信息技術的應用給財務流程、內(nèi)控、決策程序均帶來了不同程度的變化。作為具體管理工作的規(guī)章、規(guī)范和保障，財務管理制度必然需要得到內(nèi)容補充、完善或修訂。主要體現(xiàn)在以下方面。
　　1.風險防范方面
　　財務信息化建設首先需要防范運行環(huán)境的風險，系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡安全和硬件維護都是運行環(huán)境風險防控的重點；對操作人員的權限設置、密碼和秘鑰需加強管理，并在制度層面明確系統(tǒng)使用人在各環(huán)節(jié)的責任。
　　2.管理機制方面
　　財務信息化系統(tǒng)是企業(yè)實施相關管理活動的手段和方式，系統(tǒng)功能設置和具體操作流程是建立在企業(yè)管理機制建設的基礎上的，如資金管理系統(tǒng)中資金集中模式的搭建，需要以企業(yè)建立資金集中管理機制為基礎，通過信息化手段，實現(xiàn)資金的歸集和監(jiān)管，從而體現(xiàn)資金集中管理效益。
　　3.業(yè)務流程方面
　　財務信息系統(tǒng)的建設實施目的是在滿足內(nèi)控要求的情況下，提升信息傳遞和業(yè)務辦理的效率，要想做到這一點，就需要重新梳理各信息處理節(jié)點和審核節(jié)點的分工和責任，在原業(yè)務辦理流程的基礎進行業(yè)務標準化和流程再造。同時還需要對原財務制度中的相應內(nèi)容進行修訂，確保業(yè)務流程的順利實施。
　　4.人員素質和權限設置方面
　　為適應信息化環(huán)境，財務人員需掌握從數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)分析的角度思考和解決問題的能力。具備信息系統(tǒng)專業(yè)知識、網(wǎng)絡安全措施和互聯(lián)網(wǎng)思維的專業(yè)維護人員，是財務部門的必要工作人員。從組織結構上看，也需要對信息系統(tǒng)中出現(xiàn)的操作權限、數(shù)據(jù)權限等按照不相容職位相分離的原則進行崗位設置、人員分工和權限設定。
　　三、信息化環(huán)境下的財務制度體系搭建
　�。ㄒ唬┩晟菩畔⒒瘧�用風險防范的相關制度
　　第一，原《會計電算化制度》的廣度和深度遠不能滿足目前財務信息化所涵蓋的范圍。需要將財務信息系統(tǒng)新涉及的事項納入《財務信息管理系統(tǒng)管理制度》中，尤其是要對系統(tǒng)操作、信息流轉以及系統(tǒng)維護等進行全方面的規(guī)范和約束，確保系統(tǒng)和信息安全。
　　第二，原手工簽批的工作效率較低，所以可以對審批流程進行線上操作，但需明確線上審批的有效性和合法性。根據(jù)《電子簽名法》并結合企業(yè)實際情況，對權限分配、用戶登錄、密碼密匙等操作進行規(guī)范，明確線上審批和電子記錄的合法、有效性，并通過制定技術規(guī)范，避免發(fā)生舞弊和盜號風險。
　　第三，財務信息系統(tǒng)涵蓋的業(yè)務多、流程多，操作人員的分工和權限也較為復雜，為遵循不相容職務相分離的原則，在《財務信息管理系統(tǒng)管理制度》和《財務管理制度》的職責和分工方面，應增加相關規(guī)定性條款，確保滿足內(nèi)控要求。
　�。ǘ�）制定管理機制方面的有關制度
　　為實現(xiàn)企業(yè)的管理目標，需要創(chuàng)新管理模式、加強管理要求，對新業(yè)務新模式進行規(guī)范和指導。如通過建立資金集中管理制度、信貸信息的登記制度等，對資金集中的組織范圍、資金管理模式以及資金的權屬、調配和收益等進行明確，通過信息化手段加以實施。
　�。ㄈ�）修訂業(yè)務流程方面的制度條款
　　第一，對不同業(yè)務審批流程進行標準化整理和流程再造。具體涉及的制度包括《費用報銷管理制度》《資金支付流程管理制度》以及有關操作指引，信息系統(tǒng)以制度修訂后審批流程，進行定義和設置。
　　第二，對結算流程和崗位職責進行修訂。如根據(jù)銀企直連支付流程和支付數(shù)據(jù)的傳遞流程，在《資金管理制度》和《支付結算管理制度》中增加相關內(nèi)控和操作規(guī)范，并重新對有關崗位職責進行補充完善。
　　第三，對信息系統(tǒng)運行質量進行檢查。信息系統(tǒng)雖提高了工作效率，降低了人為操作的風險，但需要通過日�；蚨ㄆ诘牟僮魅罩竟芾砗拓攧栈�查，對系統(tǒng)的工作質量進行巡檢，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
　　四、結語
　　財務管理制度是企業(yè)財務活動合法、合規(guī)和財務信息化系統(tǒng)安全、有效運行的基礎；財務信息化在執(zhí)行財務制度的基礎上提升財務管理工作的效率和效果，二者屬于相互促進并不斷優(yōu)化的互動關系。信息化和智能化，是企業(yè)財務管理未來發(fā)展的趨勢，企業(yè)在人才隊伍建設、系統(tǒng)運行維護和風險防范、財務標準化管理以及管理理念的更新方面均應圍繞制度建設和信息化建設穩(wěn)步進行。（作者單位：西安投資控股有限公司）

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