东方亚洲欧a∨人在线观看|欧美亚洲日韩在线播放|日韩欧美精品一区|久久97AV综合

        推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,提升經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效

        發(fā)布時(shí)間:2019-08-19 來(lái)源: 人生感悟 點(diǎn)擊:


          摘要:近年來(lái),供電公司按照內(nèi)控建設(shè)工作部署,在國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制體系下,以經(jīng)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)和管控類(lèi)業(yè)務(wù)為建設(shè)突破,逐步建立覆蓋公司全業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系,并從2014年起開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)價(jià),每年向省公司報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。
          關(guān)鍵詞:內(nèi)控 經(jīng)營(yíng)管理 績(jī)效
          一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概念
          內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,充分揭示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,管理層及時(shí)獲悉缺陷情況和整改進(jìn)度,相關(guān)部門(mén)跟蹤落實(shí)缺陷整改,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理,與風(fēng)險(xiǎn)管理工作形成合力,共同推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)。
          二、主要做法
          供電公司以重大風(fēng)險(xiǎn)防控作為內(nèi)控評(píng)價(jià)重點(diǎn),全面整合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)“三參與”(參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、參與內(nèi)控評(píng)價(jià)、參與缺陷認(rèn)定),強(qiáng)化缺陷整改分析,常態(tài)化稽核監(jiān)控等措施,深度推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,促進(jìn)各項(xiàng)管理的進(jìn)一步規(guī)范化、系統(tǒng)化,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)閉環(huán)管理。
         。ㄒ唬┏浞质崂盹L(fēng)險(xiǎn),內(nèi)控評(píng)價(jià)有的放矢
          1、梳理風(fēng)險(xiǎn)信息
          依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)相關(guān)要求,辨識(shí)與電力交易結(jié)算、核算等經(jīng)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),梳理出本單位可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),編制形成公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。
          2、識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)
          召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估推進(jìn)會(huì),由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與自評(píng)價(jià)工作組召集各業(yè)務(wù)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)總結(jié)重大風(fēng)險(xiǎn)防范措施執(zhí)行情況,認(rèn)真分析內(nèi)外部因素,并依照梳理形成的本單位風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù),識(shí)別確定各專(zhuān)業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
         。ǘ┘訌(qiáng)專(zhuān)業(yè)協(xié)同,全面推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)
          1、準(zhǔn)備階段——細(xì)化方案,優(yōu)化分工
          內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作組細(xì)化評(píng)價(jià)工作方案,明確評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排、評(píng)價(jià)工作的目的、范圍及涉及部門(mén),詳細(xì)列示評(píng)價(jià)工作前期準(zhǔn)備材料清單,按專(zhuān)業(yè)組建若干個(gè)工作小組,確定各小組所需借調(diào)的專(zhuān)業(yè)人員,通知各業(yè)務(wù)部門(mén)積極主動(dòng)參與現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段確定的重大風(fēng)險(xiǎn),重點(diǎn)對(duì)電網(wǎng)基建、招投標(biāo)采購(gòu)、資金支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。
          2、評(píng)價(jià)測(cè)試階段——專(zhuān)業(yè)協(xié)作,全程監(jiān)督
          工作小組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)按照各自分工開(kāi)展評(píng)價(jià)工作:
         。1)詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員崗位工作流程,并與崗位職責(zé)文件相比較,以發(fā)現(xiàn)實(shí)際流程是否與相關(guān)制度要求相符;觀(guān)察業(yè)務(wù)人員的流程操作,判斷實(shí)際流程是否與手冊(cè)記錄的流程相符。評(píng)價(jià)控制程序是否被有效且一貫執(zhí)行。
          (2)對(duì)線(xiàn)下流程進(jìn)行穿行測(cè)試,并在穿行測(cè)試的基礎(chǔ)上,進(jìn)行控制測(cè)試,采用隨機(jī)抽樣方法,按照樣本發(fā)生頻率選取適當(dāng)數(shù)量樣本,對(duì)控制點(diǎn)是否依照內(nèi)部控制手冊(cè)和控制矩陣的規(guī)定持續(xù)有效的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;收集流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的紙質(zhì)文檔材料,檢查紙質(zhì)文檔是否完整清晰,是否經(jīng)過(guò)相關(guān)有權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。
         。3)對(duì)線(xiàn)上(IT)流程進(jìn)行穿行測(cè)試,并在穿行測(cè)試的基礎(chǔ)上,進(jìn)行控制測(cè)試,具體方法同線(xiàn)下流程抽樣測(cè)試;收集線(xiàn)上流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的電子文檔材料和電腦截屏,檢查電子文檔是否完整清晰,是否經(jīng)過(guò)相關(guān)有權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。
          3、匯總分析階段——系統(tǒng)輔助,記錄差異
          工作小組記錄評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的所有差異以及新風(fēng)險(xiǎn)、新流程、新控制點(diǎn)未及時(shí)在內(nèi)控流程文檔中進(jìn)行更新的情況,并在風(fēng)控信息系統(tǒng)中填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿,上報(bào)內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作組。
         。ㄈ┳⒅厝毕莘治,促進(jìn)管理優(yōu)化提升
          1、業(yè)務(wù)部門(mén)參與缺陷認(rèn)定
          自評(píng)價(jià)工作組匯總各工作小組的評(píng)價(jià)記錄,組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)召開(kāi)內(nèi)控缺陷認(rèn)定及整改會(huì)議。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異,與被檢查部門(mén)討論溝通,根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),判斷出缺陷的類(lèi)型,同時(shí)判斷缺陷屬于設(shè)計(jì)缺陷還是執(zhí)行缺陷,提出內(nèi)部控制缺陷的整改意見(jiàn)。
          2、深度分析內(nèi)控缺陷,細(xì)化內(nèi)控流程矩陣
          公司內(nèi)控辦在自評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,充分利用內(nèi)控評(píng)價(jià)成果,深度總結(jié)分析內(nèi)控缺陷成因,細(xì)化內(nèi)控流程矩陣,進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制體系。
          三、主要成效
         。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控理念
          內(nèi)控評(píng)價(jià)開(kāi)展以來(lái),公司按照國(guó)網(wǎng)下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)梳理了139個(gè)地市公司層級(jí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)信息,編制形成適合地市層級(jí)公司規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。發(fā)現(xiàn)流程差異23個(gè),認(rèn)定內(nèi)控缺陷10個(gè),已全部按要求整改到位。
         。ǘ┻M(jìn)一步提升公司業(yè)務(wù)精益化管理水平
          通過(guò)實(shí)施橫向到邊、縱向到底的全面、系統(tǒng)的內(nèi)控評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)自身在公司整體和各個(gè)領(lǐng)域中存在的制度設(shè)計(jì)及制度執(zhí)行缺陷,調(diào)整和完善業(yè)務(wù)間管理界面、信息標(biāo)準(zhǔn)、管控要求,有效打通了管理壁壘。促進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)和崗位標(biāo)準(zhǔn)落地,將控制責(zé)任細(xì)化到崗位,規(guī)范了工作程序、審批手續(xù),有效控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展,防止出現(xiàn)偏差,及時(shí)糾正失誤。促進(jìn)公司各項(xiàng)管理的進(jìn)一步規(guī)范化、系統(tǒng)化,各項(xiàng)業(yè)務(wù)有規(guī)可依。
          (三)進(jìn)一步降低公司經(jīng)營(yíng)管控類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
          在內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施過(guò)程,通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查等監(jiān)督手段,明確了內(nèi)控流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn),配套制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施和有效性評(píng)價(jià)程序,嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),推動(dòng)業(yè)務(wù)合規(guī),推動(dòng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)信息有效流轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)欺詐、舞弊和非法行為的事前防止、事中發(fā)現(xiàn)和事后糾正,充分體現(xiàn)了源頭控制和主動(dòng)控制的理念,不斷推進(jìn)內(nèi)部控制與日常管理的有機(jī)融合,推動(dòng)公司從事后監(jiān)督向過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變,有效防范了經(jīng)營(yíng)管控類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
          參考文獻(xiàn):
          [1]梁雯.內(nèi)控視角下事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理體系探究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù).2016(01)
          [2]劉春英.內(nèi)控視角下行政事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理探析[J].中國(guó)市場(chǎng).2015(22)
          [3]侯建云.內(nèi)控層面下對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理的一些思考[J].會(huì)計(jì)師.2014(24)

        相關(guān)熱詞搜索:績(jī)效 經(jīng)營(yíng)管理 內(nèi)控 推進(jìn) 提升

        版權(quán)所有 蒲公英文摘 smilezhuce.com