銀行存款日記賬的登記依據(jù)是
發(fā)布時間:2017-01-24 來源: 日記大全 點(diǎn)擊:
銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇一:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法
銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法
一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。
二、 會計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。
登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。
三、 登帳時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水
筆。
四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時,應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正:
1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并
更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的
收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求:
1.先將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,
并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。
5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
6.定期結(jié)帳。
六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每
隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。
七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅
線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。
八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后
一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。
九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄
“元”位填寫θ表示。
十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,
并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。
銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇二:銀行存款日記賬的登記-資料
銀行存款日記賬的登記相關(guān)知識
專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收支數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
格式設(shè)置
銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”。 登記
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期(來自:smilezhuce.com 蒲公 英文 摘:銀行存款日記賬的登記依據(jù)是)結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的有關(guān)銀行存款的收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
填寫方法
1.“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)銀行存款收款憑證登記銀行存款日記賬時,填入“銀收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“銀行存款”科目的對應(yīng)科目,用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下兩點(diǎn):
第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目或金額較大科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“銀行存款”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入等”,在借方金額欄中填入取得的銀行存款總額,而不能將一筆銀行存款增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇三:銀行存款日記賬的登記依據(jù)是( )。 A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金收款憑
一、整體解讀
試卷緊扣教材和考試說明,從考生熟悉的基礎(chǔ)知識入手,多角度、多層次地考查了學(xué)生的數(shù)學(xué)理性思維能力及對數(shù)學(xué)本質(zhì)的理解能力,立足基礎(chǔ),先易后難,難易適中,強(qiáng)調(diào)應(yīng)用,不偏不怪,達(dá)到了“考基礎(chǔ)、考能力、考素質(zhì)”的目標(biāo)。試卷所涉及的知識內(nèi)容都在考試大綱的范圍內(nèi),幾乎覆蓋了高中所學(xué)知識的全部重要內(nèi)容,體現(xiàn)了“重點(diǎn)知識重點(diǎn)考查”的原則。
1.回歸教材,注重基礎(chǔ)
試卷遵循了考查基礎(chǔ)知識為主體的原則,尤其是考試說明中的大部分知識點(diǎn)均有涉及,其中應(yīng)用題與抗戰(zhàn)勝利70周年為背景,把愛國主義教育滲透到試題當(dāng)中,使學(xué)生感受到了數(shù)學(xué)的育才價值,所有這些題目的設(shè)計(jì)都回歸教材和中學(xué)教學(xué)實(shí)際,操作性強(qiáng)。
2.適當(dāng)設(shè)置題目難度與區(qū)分度
選擇題第12題和填空題第16題以及解答題的第21題,都是綜合性問題,難度較大,學(xué)生不僅要有較強(qiáng)的分析問題和解決問題的能力,以及扎實(shí)深厚的數(shù)學(xué)基本功,而且還要掌握必須的數(shù)學(xué)思想與方法,否則在有限的時間內(nèi),很難完成。
3.布局合理,考查全面,著重?cái)?shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)思想的考察
在選擇題,填空題,解答題和三選一問題中,試卷均對高中數(shù)學(xué)中的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了反復(fù)考查。包括函數(shù),三角函數(shù),數(shù)列、立體幾何、概率統(tǒng)計(jì)、解析幾何、導(dǎo)數(shù)等幾大版塊問題。這些問題都是以知識為載體,立意于能力,讓數(shù)學(xué)思想方法和數(shù)學(xué)思維方式貫穿于整個試題的解答過程之中。
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