會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日記篇一：會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日記

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今天是實(shí)習(xí)的第一天，懷著惴惴不安的心情進(jìn)了中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所實(shí)習(xí)。說實(shí)話，其實(shí)去的路上心里一直都在打鼓。有點(diǎn)緊張、有點(diǎn)興奮。不知道平常的日常所學(xué)在實(shí)踐中是否用的上，也不知道實(shí)際的會(huì)計(jì)工作是怎樣的情況。

我來到審計(jì)部向主管報(bào)道。主管跟我講起審計(jì)部的運(yùn)作,分了哪幾塊,具體做些什么,剛來這里要學(xué)會(huì)接電話,打印,傳真,收發(fā)文件等等,基本情況介紹了之后,他突然說,其實(shí)日常小事情,你們也是應(yīng)該注意的！對人對事上你得學(xué)會(huì)寬容，而且要控制好自己的情緒。凡事要三思而后行。對待你的上司必須持尊敬態(tài)度。學(xué)會(huì)處理人與人之間的微妙關(guān)系。最后他讓我跟著韓姐學(xué)習(xí)， 我想以后我一定會(huì)注意的，做個(gè)勤快的實(shí)習(xí)生。新的工作環(huán)境，新的角色轉(zhuǎn)換，既然決定選擇在此，就一定要做好每一件事，我也暗下決心，一定要在此好好的實(shí)習(xí)，與同事融為一體，不辜負(fù)我們身邊人的期望

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剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，感覺同事們都很隨和，很好相處，感覺社會(huì)并不象別人所說的那么險(xiǎn)惡，對社會(huì)又充滿了信心。

在審計(jì)部跟隨韓姐實(shí)習(xí)時(shí)，先看賬本，得對要審計(jì)的會(huì)計(jì)一年的賬本先進(jìn)行審核，審核賬目是否正確，同時(shí)還得運(yùn)用平時(shí)所學(xué)的知識及所審計(jì)公司的財(cái)務(wù)制度，國家對庫存現(xiàn)金的規(guī)定，以及收、付現(xiàn)金需要遵循的程序。特別得檢查憑證是否齊全，數(shù)目是否正確。沒有實(shí)際記過賬目，只看別人的賬目，沒有實(shí)際操作總覺得不會(huì)，希望以后有機(jī)會(huì)能記錄會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科，是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。

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這幾天感覺事務(wù)所接的業(yè)務(wù)明顯多了很多 可能是年初的緣故吧 很多單位需要年審 出具審計(jì)報(bào)告吧 所里的工作人員時(shí)不時(shí)都要出去審計(jì)。 今天早上跟周老師去商業(yè)銀行給一個(gè)單位的銀行詢證函辦理蓋章手續(xù) 一路上周老師給我講了很多些關(guān)于事務(wù)所的情況 她鼓勵(lì)我考ＣＰＡ 還說希望我爭取能在事務(wù)所留下來�；氐剿�里 幫著老師整理一份很厚的驗(yàn)資報(bào)告 依據(jù)范本填制 自己很小心翼翼的 心怕填錯(cuò)了 畢竟難得老師那么信任我 把那個(gè)要給客戶的驗(yàn)資報(bào)告交于我填制。下午的時(shí)候雷老師編制了一份審計(jì)報(bào)告 完成后交給我看 讓我看看能不能通讀 并且讓我算算里面的數(shù)據(jù)是怎么得來的 以及審計(jì)報(bào)告里需要注意的一些相關(guān)事項(xiàng) 也是很厚的一疊 都是雷老師親自編制的。我看了下 對里面的一些流程有了一定的了解。

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實(shí)習(xí)期間,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,主要講述了審計(jì)業(yè)務(wù)的操作.與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁開始一直到報(bào)告的完成送行政部,讓我們對審計(jì)業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識和體會(huì).隨后,我們

各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認(rèn)識。在開始的幾天時(shí)間里主要完成了對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本認(rèn)識,協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對審計(jì)業(yè)務(wù)有了初步的了解。

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會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對檔案管理保存提出了較高的要求.我們實(shí)習(xí)生進(jìn)行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說明.在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉.另外,我們還學(xué)習(xí)了文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號,最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊.就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.

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會(huì)計(jì)事務(wù)所一般在辦公室工作，除了去所審計(jì)公司查看賬目，輸入賬目外，我很幸運(yùn)，去實(shí)習(xí)的第三天就可以跟著韓姐去企業(yè)了，想著自己能從中學(xué)到不少東西，但由于現(xiàn)在辦公室的電腦不夠用，得自己背著電腦，挺累的。第一次去的企業(yè)是飛亞達(dá)集團(tuán)，我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)飛亞達(dá)集團(tuán)2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表，我跟注冊會(huì)計(jì)師邢經(jīng)理和韓姐在飛亞達(dá)總公司查賬簿，往電腦輸入資料，由于我剛來，對業(yè)務(wù)不熟，他們也不知道我對會(huì)計(jì)到底了解多少，所以我只能看著賬目往電腦里輸入資料，做一些簡單的賬目調(diào)整，從中我也學(xué)會(huì)了不少東西，最起碼電腦操作熟練了，對表格的應(yīng)用也更熟練了，做完了自己的事情，在經(jīng)理的旁邊打打下手，做些零散的工作，看他們工作忙累得給他們倒到水，看他們怎么審核賬目，怎么調(diào)整賬目，特別是表格的一些特殊的操作可以看見他們的操作流程，學(xué)會(huì)了不少東西，跟師傅們相處挺愉快的，師傅們對我也特別好，感覺特別開心。每天只要過的充實(shí)，有收獲，不虛度光陰，每一天就是值得的。

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今天我的工作沒有那么快的進(jìn)入，由于比較生疏，所以師傅就先讓我自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。起先我覺得很無聊，都是些數(shù)據(jù)，看著看著就沒有了耐心，開始潦草的看�？赡軒煾盗私獾搅耍�有意提醒我，不要小看這個(gè)工作，這可是審計(jì)必備的基礎(chǔ)工作！

看來是我一心想一口吃下一個(gè)大胖子，沒有心思花在所謂看不起的小事情上，但是我大意了，就是這種事才為后來的工作打下基礎(chǔ)！在腦中有個(gè)概念，明天要進(jìn)行抽查憑證的工作，這也是整個(gè)審計(jì)工作的關(guān)鍵。所以我定下心來，耐心的看著，同時(shí)，不懂的地方開始詢問師傅。

過了充實(shí)的一天，學(xué)會(huì)了不少東西，這是以往課堂上學(xué)不到的，理論和實(shí)踐的差別，不是能想出來的，而是要靠作出的！每個(gè)工作環(huán)節(jié)的安排，都有它的意義，不容忽視！

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經(jīng)過上周的了解，我大概知道了公司的基本運(yùn)作。我在學(xué)校里也學(xué)過一些與會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的軟件知識，還考了用友的財(cái)務(wù)軟件-U8證書。因此，學(xué)習(xí)在網(wǎng)上進(jìn)行帳務(wù)處理并不是很困難，而且覺得它們之間有很多的相似性，只是一個(gè)是單機(jī)操作，而另一個(gè)是通過網(wǎng)絡(luò)保存。由于剛過完年不久，公司的業(yè)務(wù)也不是很多，林姐也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大憑證：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的科目如何在網(wǎng)上進(jìn)行輸入和保存，登記憑證的增加、刪除和修改，如何將已經(jīng)錄入的憑證從網(wǎng)上調(diào)出來并察看其相關(guān)內(nèi)容等等。

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今天去的是飛亞達(dá)的子公司，艾米龍，我直接去的艾米龍，沒跟其他實(shí)習(xí)生的一起去會(huì)計(jì)師事務(wù)所。今天在艾米龍干的事跟在飛亞達(dá)干的差不多，但艾米龍的會(huì)計(jì)賬目是會(huì)計(jì)師自己記得，沒有電腦記賬，會(huì)計(jì)師的字不怎么樣，弄得師傅們得看著她的字猜她寫的是什么，從這兒我認(rèn)識到字是很重要的，我的字一直不好，看來這是對我的警告，得好好練字了。

同時(shí)艾米龍的會(huì)計(jì)師記得賬目是混亂的，師傅們總得叫他們的會(huì)計(jì)師過來給解釋賬目或準(zhǔn)備資料，弄得他們的會(huì)計(jì)師今天忙得不得了，看來這又是對我一個(gè)新的教訓(xùn)，以后到了單位工作后，一定得把會(huì)計(jì)的賬目給寫清楚，年底快審核的時(shí)候一定得把資料準(zhǔn)備齊全，省得到時(shí)候手忙腳亂，讓大家看笑話，覺得會(huì)計(jì)師基礎(chǔ)功不扎實(shí)，是自己工作能力不扎實(shí)的表現(xiàn)。這是今天對我最大的一個(gè)教訓(xùn)。

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會(huì)計(jì)師事務(wù)所周六日不上班，這又是我新一周的工作的第一天，新的一天新的開始，好好努力。

按照上班時(shí)間來說這是這個(gè)星期的第一天了，雖然一直在按時(shí)上班實(shí)習(xí)，但是會(huì)計(jì)工作本身就很輕松，加之又是實(shí)習(xí)還是一個(gè)循序漸進(jìn)的了解、熟悉和學(xué)習(xí)的階段，這些天也就很快過去了。感覺學(xué)習(xí)了好多東西，是從書本上學(xué)不到的，理論和實(shí)踐還真是有些不同，還是很高興很有成就感的。

快下班時(shí)和趙姐聊了一會(huì)兒有關(guān)實(shí)習(xí)的事情，不少人都在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)過一段時(shí)間，有些人自認(rèn)為學(xué)到很多東西，也有些人覺得浪費(fèi)時(shí)間的，其實(shí)不光是實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)、上班等許多方面的事情都有兩面性，每個(gè)人都有自己的理解，其實(shí)關(guān)鍵還是在于自己如何把握！今天有些累了，要養(yǎng)精蓄銳，星期三再接再厲。 12

這是我這星期實(shí)習(xí)的第三天，不知不覺在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)已經(jīng)有一個(gè)多星期了，上周作的都是些最簡單的事情，主要是看、觀察。今天，韓姐告訴我說下次會(huì)教我調(diào)整復(fù)雜的賬目，是審計(jì)工作的最后步驟，挺難得，得懂得各個(gè)方面的知識，我很擔(dān)心我學(xué)不會(huì)，沒事還是好好準(zhǔn)備吧，回學(xué)校再把老師以前教得好好復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)，應(yīng)該挺有用的，好好準(zhǔn)備吧！沒事的，可以的。韓姐是一個(gè)耐心，工作能力超強(qiáng)的人，我想跟著趙姐一定可以學(xué)習(xí)很多東西，不用擔(dān)心自己笨得學(xué)不會(huì)的，對自己得有點(diǎn)信心，好不好？相信自己可以的，不用害怕。

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經(jīng)過一個(gè)月的了解，我大概知道了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本運(yùn)作。我以前在學(xué)校學(xué)過注冊會(huì)計(jì)師的相關(guān)課程，還報(bào)培訓(xùn)班專門學(xué)習(xí)注冊會(huì)計(jì)師的課程，學(xué)習(xí)賬目調(diào)整應(yīng)該不是很困難的事，而且注冊會(huì)計(jì)師的課程是會(huì)計(jì)里比較難的知識，對提高會(huì)計(jì)專業(yè)知識是很有用的，現(xiàn)在這種實(shí)踐機(jī)會(huì)對我來說是很重要的，由于現(xiàn)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)不是很多，韓姐也不是很忙，就很耐心的教我，如(轉(zhuǎn) 載于:smilezhuce.com 蒲公 英文摘:會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日記)：會(huì)計(jì)重要的幾個(gè)科目之間的關(guān)系，調(diào)整的話怎樣弄清科目之間的關(guān)系，具體的實(shí)務(wù)怎樣操作，怎樣調(diào)整等等。我實(shí)在是太感謝趙姐對我的幫助了，我真的從趙姐哪兒學(xué)會(huì)了很多知識，其他的師傅對我來也很好，太感謝他們了，從這里我不僅學(xué)會(huì)了知識，更知道了人與人之間的相互幫助是多么的重要，以后我工作了也一定要向我的這些師傅們學(xué)習(xí)，在工作單位學(xué)習(xí)不僅是學(xué)習(xí)知識，更是學(xué)習(xí)做人。 14

公司主要涉及到的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、原材料、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、短期借款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、生產(chǎn)成本、實(shí)收資本、本年利潤，利潤分配、所得稅等。

我一直都覺得很奇怪，公司登記的好多賬款都直接記入其它應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，而應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款卻基本沒有見到，為什么要這樣設(shè)置呢？我后來好好的仔細(xì)想想，覺得可能是因?yàn)楣�司的業(yè)務(wù)少，科目簡單，就將這兩種賬戶合二為一，雖然是這樣想過，但還不是很明白，會(huì)計(jì)工作本來就存在很多差異，根據(jù)會(huì)計(jì)本人的個(gè)人喜好，也許這就是所謂的偏差吧！

15 討論 各地政府大力發(fā)展旅游業(yè)的利弊

16 成績公布和準(zhǔn)備回家

17 過年之后 回來

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今天還是沒有學(xué)新的內(nèi)容，依然是看看會(huì)計(jì)賬目，整理會(huì)計(jì)資料等等。我知道，大多數(shù)時(shí)候，會(huì)計(jì)都是每天做著重復(fù)的事情，雖然每天做重復(fù)的事情，但我們也應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能敷衍了事。只有把所有的事情都認(rèn)真、細(xì)致的做完才能達(dá)到整體完美的效果�，F(xiàn)在有機(jī)會(huì)能跟著趙姐把一些基礎(chǔ)的工作都做好也是很重要的，在以后工作的過程中這些基礎(chǔ)的工作就不用再學(xué)習(xí)，浪費(fèi)時(shí)間了，抓住這個(gè)機(jī)會(huì)，好好學(xué)習(xí)。今天注冊會(huì)計(jì)師邢經(jīng)理也指導(dǎo)我一點(diǎn)東西，他們的指導(dǎo)對我來說是非常重要的，對他們來說這些工作很簡單，但對我們新步入會(huì)計(jì)工作崗位的人來說，這些對我們來說還是有一定難度的，需要我們話很多的時(shí)間來聯(lián)系才能熟練。

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今天 一到實(shí)習(xí)的單位，就發(fā)現(xiàn)我的桌上放著好多的報(bào)表。詢問過后得知，這些都是各個(gè)分部的年終報(bào)表。? ??模擬時(shí)不同的是，這些報(bào)表都是通過電腦匯總?cè)缓蟠蛴〕鰜淼拿恳粌缘膱?bào)表都分有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，還包括各個(gè)明細(xì)帳。當(dāng)然，這些都不是這些分處的最終報(bào)表，只是一個(gè)“征求意見稿”。雖然沒有什么具體的工作，從這些報(bào)表中我也能學(xué)到一些知識的。比如，我了解到，該公司記帳以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法等等，雖然只是整理這些報(bào)表，對我們了解這個(gè)公司的核算方法還是有幫助的。

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在審計(jì)工作中，風(fēng)險(xiǎn)控制是很重要的，而風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在審計(jì)業(yè)務(wù)操作的全過程。有些人認(rèn)為審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)在于現(xiàn)場審計(jì)，只需現(xiàn)場審計(jì)很好地貫徹了審計(jì)程序就可以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了，而大量審計(jì)失敗的案例告訴我們僅將風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)放在審計(jì)現(xiàn)場是不夠的，風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須是貫徹在從接受客房到出具審計(jì)報(bào)告全過程中。

全過程控制要求嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制度，三級復(fù)核制度須保證各級復(fù)核是有效的而不能依賴于其實(shí)的有效性。我國事務(wù)所業(yè)務(wù)的季節(jié)性比較強(qiáng)，年度審計(jì)的高峰使得，某些事先所有意無意地放松了三級復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)報(bào)表埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

風(fēng)險(xiǎn)控制必須貫徹參加現(xiàn)場審計(jì)的每一個(gè)人和每一項(xiàng)工作之中。每一個(gè)人都應(yīng)該了解審計(jì)計(jì)劃階段和符合測試階段所得出的結(jié)論及與自己分工的工作相關(guān)的前期工作。

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今天我充滿了新鮮感。抽憑的時(shí)候，我接觸了大量的記賬憑證和原始憑證，開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號，我只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符。抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。在此過程中，會(huì)遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我寫下自己的意見建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責(zé)任重大，讓我有較深刻的體會(huì)。

今天的工作也我對會(huì)計(jì)的認(rèn)識也得到了進(jìn)一步提高。在工作的過程中還用到了Excel！編表的時(shí)候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越來越快，怪不得別人說在事務(wù)所干上一個(gè)月Excel水平提高很多呵！

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經(jīng)過實(shí)習(xí)前兩天翻看工作底稿和抽查憑證后，所里開始安排我協(xié)助會(huì)計(jì)師進(jìn)行一些審計(jì)工作。目前主要在事務(wù)所里進(jìn)行審計(jì)，今天初步參與審計(jì)的過程中，我接觸了大量的不同類

會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日記篇二：會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)日記

實(shí)習(xí)日記

第一天， 剛到事務(wù)所，看到大家都在忙碌，心情是很緊張的，但所幸事務(wù)所的第二天， 前輩都很熱心，慢慢就開始適應(yīng)這個(gè)環(huán)境。史老師給安排了辦公桌并配給了筆記本，接著就是翻閱單位員工手冊、以前的底稿等檔案資料，先了解一下單位的情況和業(yè)務(wù)，慢慢進(jìn)入角色，另外學(xué)習(xí)了如何使用打印機(jī)、復(fù)印機(jī)。今日提問：目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所常用的審計(jì)軟件有哪些？答：主要審計(jì)軟件有博科、銘太、金長源、誠創(chuàng)易通、中普、用友審計(jì)、中軟等，不過我們單位用的是鼎信諾軟件。心得：我發(fā)現(xiàn)身處在一個(gè)忙碌的環(huán)境，人也會(huì)漸漸變得忙碌，盡管干的是一些最為簡單的復(fù)印和整理工作。因?yàn)橐呀?jīng)做好了心里準(zhǔn)備，忙碌卻覺得很充足，第一天工作未免有點(diǎn)手忙腳亂，一些看似簡單的東西真正上手了卻很復(fù)雜，但是做熟了就順手了。雖然我在事務(wù)所開始接觸的工作都是簡單的，例如打印、復(fù)印、整理文件等，但在簡單枯燥的工作中我卻體會(huì)很多，譬如說不要害怕問人，不懂就要請教，多問就知道自己應(yīng)該怎么做；要主動(dòng)找事干，盡量幫上別人的忙；做人不要浮躁，要有耐心。 今天沈老師讓我和另一個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)根據(jù)一摞底稿資料，編制中持(北

京)環(huán)保發(fā)展有限公司的未審定的資產(chǎn)負(fù)債表和上合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注，沈老師給了我們空白的電子版審計(jì)報(bào)告，交代了一些具體填制的細(xì)節(jié)，在這里會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識被用上了，編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需填列“年末

金額”和“年初金額”兩欄，年初金額填列09年審定數(shù)，年末金額填

列10年未審定數(shù)，可直接從中持環(huán)保發(fā)展有限公司給的合并資產(chǎn)負(fù)債

表中摘錄，但是資產(chǎn)負(fù)債表的格式不能夠變動(dòng)，有一些項(xiàng)目沒有也需

在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，如待攤費(fèi)用，需要填入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”中，

“其他應(yīng)交款”計(jì)入其他流動(dòng)負(fù)債中；至于財(cái)務(wù)報(bào)表附注，只是先根

據(jù)營業(yè)執(zhí)照等資料填寫了企業(yè)的基本情況，包括歷史沿革、注冊地址、注冊資本、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、行業(yè)及業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營范圍等內(nèi)容，其他的工作未完成。今日提問：一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債和一年內(nèi)到

期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的具體內(nèi)容？答：“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)

目， 反映企業(yè)各種非流動(dòng)負(fù)債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到

期的長期借款、長期應(yīng)付款和應(yīng)付債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上述賬戶分析

計(jì)算后填列。 計(jì)入（收錄）流動(dòng)負(fù)債中�！耙荒陜�(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 ， 反映企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中在一年內(nèi)到期的金額，包括一年

內(nèi)到期的持有至到期投資、長期待攤費(fèi)用和一年內(nèi)可收回的長期應(yīng)收

款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上述賬戶分析計(jì)算后填列。 計(jì)入（收錄）流動(dòng)資

產(chǎn)中。心得：雖說是進(jìn)事務(wù)所的第二天，感覺已經(jīng)過了適應(yīng)期，很快

地進(jìn)入了軌道，要學(xué)習(xí)的東西有很多，很多不明白的地方除了靠自己

摸索外，還要虛心地向別人討教，要不然面對工作，只會(huì)措手不及，

手忙腳亂；我自己鼓勵(lì)自己不要太喪氣，因?yàn)橐磺羞�沒又開始呢，我

現(xiàn)在正站在新的起跑線，我的經(jīng)驗(yàn)值甚至是零，但是誰不是從零開始

的，沒有人生來就會(huì)，換句話說，我可以填滿的空間還很多，這點(diǎn)毋

庸置疑。象牙塔的生活即將脫節(jié)，離開了學(xué)校的保護(hù)色，我需要對自

己負(fù)責(zé)，學(xué)會(huì)承擔(dān)，學(xué)會(huì)忍受，我希望這段工作經(jīng)歷會(huì)成為以后很好

的經(jīng)驗(yàn)。

第三天， 今天的任務(wù)是接著上中持環(huán)保的財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要項(xiàng)目的說明部第四天， 分，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)、持有至到期投資等資產(chǎn)項(xiàng)目部分。工作量有點(diǎn)大，因?yàn)橹谐汁h(huán)保是母公司，它下面還有子公司，需要匯總并核對。今日提問：該公司長期待攤費(fèi)用只有在滿足什么條件時(shí)才能確認(rèn)？答：長期待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。只有在:1．預(yù)計(jì)能夠在一年以上的會(huì)計(jì)期間獲得收益；2．未來獲得收益的會(huì)計(jì)期間能夠抵補(bǔ)已發(fā)生的支出時(shí)才可以確認(rèn)。長期待攤費(fèi)用單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不再使以后會(huì)計(jì)期間受益或者從未來會(huì)計(jì)期間獲得的收益不足抵補(bǔ)長期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值時(shí)，應(yīng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目難以判斷是否能從未來會(huì)計(jì)期間獲得的收益抵補(bǔ)，則應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。心得：因?yàn)槭切率郑�做起來還不太熟練，經(jīng)�？�殼，自己能解決的，我們自己商量著解決，不能解決的需要跑到沈老師那邊向他討教，畢竟是注會(huì)，沈老師的工作能力讓我詫異不已，我和另一個(gè)實(shí)習(xí)生為了找應(yīng)收賬款的一個(gè)重復(fù)入賬的數(shù)字，卡殼了好久，但沈老師一眼就發(fā)現(xiàn)了重復(fù)入賬的是廣州分公司的三十多萬，可見其對數(shù)字的敏感程度有多高；中持環(huán)保的長期股權(quán)投資分了對資企業(yè)的投資、對合營企業(yè)的投資、對聯(lián)營企業(yè)和其他企業(yè)的投資等項(xiàng)目，要從一堆資料中找按成本法和權(quán)益法計(jì)算長期股權(quán)投資的兩張表，費(fèi)死勁了，而且表的字體超小，看得我們眼睛都花了，所幸的是總算完成了資產(chǎn)部分的項(xiàng)目。 今天的主要任務(wù)是上完財(cái)務(wù)報(bào)表附注，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)

付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等負(fù)債類項(xiàng)目，實(shí)收資本、未分配利潤等權(quán)益

類科目。此外，還需要對現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

進(jìn)行說明。今日提問：資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的主要內(nèi)容？答：

資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)主要包括資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的以下事

項(xiàng)：1．發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；2．資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯

匯率發(fā)生重大變化；3．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；4．發(fā)行

股票和債券以及其他巨額舉債；5．資本公積轉(zhuǎn)增資本；6．發(fā)生巨額

虧損；7．發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；8．企業(yè)利潤分配方案中擬分

配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤；9．對一個(gè)公司的巨額投

資、協(xié)商中的并購或重組計(jì)劃；10．公司計(jì)劃一年內(nèi)即將實(shí)施的重大

經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整；11．金額重大的債務(wù)重組；12．企業(yè)發(fā)行在外普通股

或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增

資本（配股）、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等；

13．對于資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期的長、短期借款，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)負(fù)債表

日后是否已償還，若已到期的長期借款已獲得展期，應(yīng)說明展期條件、新的到期日。心得：今天很做起來還行，都是些需要從厚厚的底稿資

料中翻查錄入的，看別的前輩們忙碌的身影，突然覺得，很充實(shí)，雖

然面對電腦很頭大，但把做完的東西發(fā)給老師的時(shí)候就覺得很充實(shí)，

有一種我也能做些什么了的感覺。我有很多不足，有很多需要填補(bǔ)的

空白，今天還被告知明天可能要出外勤，我對這個(gè)行業(yè)還很懵懂，對

明天要做的工作，感覺力不從心，準(zhǔn)確的說，是我沒那個(gè)自信，不過

很快我就鼓足了勇氣，不會(huì)才要學(xué)嘛，都會(huì)了，還叫什么實(shí)習(xí)生么，

于是我開始上網(wǎng)查路線，做好出行準(zhǔn)備。

第五天， 我主要是協(xié)助袁老師的工作，雖然昨晚把背著的審計(jì)底稿看了一遍，第六天，

第七天， 但看懂的也只有皮毛，這次審計(jì)的單位是隸屬僑樂房地產(chǎn)的一家物業(yè)服務(wù)公司，他家用的是用友軟件，因?yàn)橹鳡I業(yè)務(wù)主要分為物業(yè)費(fèi)和班車費(fèi)，所以分了物業(yè)和班車兩個(gè)帳套，先是問他們拷了2110年的帳套，給了他們一張資料清單要他們提供，還有把一大摞機(jī)打憑證搬到會(huì)議室（抽憑用），然后就開忙了，我負(fù)責(zé)班車上那部分的工作底稿，還有編制待攤費(fèi)用測算表 。提問：被審計(jì)單位，需要提供哪些資料？答：1、銀行12月對賬單、余額調(diào)節(jié)表；2、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)計(jì)表（含已清理）、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表。3、收入確認(rèn)單。4、收入、費(fèi)用確認(rèn)的大額合同。5、報(bào)表。心得：今天第一次外勤，去的地方是麗高王府，在順義那邊，很遠(yuǎn)啊。這邊人手不太夠，就我和袁老師兩個(gè)人，連我這個(gè)生手都得硬著頭皮上了，我管向他們財(cái)務(wù)要些缺的資料，如12月份的銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，缺的一些重要合同，現(xiàn)金盤點(diǎn)表等，接著就是上底稿，雖然沒做過，但只好參照上期的工作底稿上了，雖然開始有些小問題，但到后來就順手了，根據(jù)09和10年的余額表上期末未審數(shù)，和上期末審定數(shù)。 今天我的主要工作是根據(jù)索要的重要大額合同，測算待攤費(fèi)用的計(jì)提是否正確，包括保險(xiǎn)費(fèi)、燃?xì)庹{(diào)壓代管費(fèi)、員工工服、消防系統(tǒng)維修、福利費(fèi)、慰問費(fèi)、律師代理費(fèi)等，這些需要看合同的起始日期，合同金額以及合同是否規(guī)定了如何進(jìn)行攤銷，以及是按月還是年或者季度進(jìn)行攤銷，合同規(guī)定的款項(xiàng)支付方式都得注意。提問：新準(zhǔn)則取消“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目的原因？答：新準(zhǔn)則強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債觀，淡化收入費(fèi)用觀。資產(chǎn)負(fù)債觀更符合信息有用性，將不符合資產(chǎn)定義的項(xiàng)目剔除出資產(chǎn)負(fù)債表。“待攤費(fèi)用”本質(zhì)上是一種費(fèi)用，屬于無價(jià)值資產(chǎn)，是企業(yè)一經(jīng)發(fā)生就已消耗的一項(xiàng)“沉沒成本”，如果將它歸類于資產(chǎn)，會(huì)虛增企業(yè)的資產(chǎn)總額，虛夸企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)公認(rèn)性，不利于投資者對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出正確判斷。麗高花園依然保留待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，沒有遵循資產(chǎn)負(fù)債觀，不符合新準(zhǔn)則的要求歐。心得：我雖然早就獲知新準(zhǔn)則取消了待攤和預(yù)提費(fèi)用，但我被問之那之前按待攤費(fèi)用走的財(cái)務(wù)上如何進(jìn)行處理時(shí)，我才真正感覺到了知識的貧乏，我以前在乎的是記住了結(jié)果，卻忘記了過程，這時(shí)才發(fā)現(xiàn)自己有多可笑，幸好為時(shí)不晚，在《財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》準(zhǔn)則解釋中說，企業(yè)待攤費(fèi)用有期末余額的，應(yīng)在預(yù)付賬款項(xiàng)目中反映，企業(yè)預(yù)提費(fèi)用有期末余額的，應(yīng)在預(yù)收款項(xiàng)中反映。但我發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上說的也很模糊，我認(rèn)為意思可能是取消兩個(gè)科目，如果以前有余額的暫時(shí)列入預(yù)付和預(yù)收賬款。 今天我的工作是學(xué)習(xí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，和完成班車工作底稿的負(fù)債和權(quán)益部

分。作為監(jiān)盤人，我主要是監(jiān)督出納盤點(diǎn)審計(jì)日實(shí)有的庫存現(xiàn)金，主

要是將100元、50元、20元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角等的張數(shù)記入現(xiàn)金盤點(diǎn)表，計(jì)算出合計(jì)數(shù)，填列到盤點(diǎn)實(shí)有庫存

第八天，

第九天， 現(xiàn)金數(shù)額，而監(jiān)盤日賬面應(yīng)有金額=上一日賬面庫存現(xiàn)金余額+-監(jiān)盤日發(fā)生傳票收支金額，然后根據(jù)兩者之差計(jì)算填列監(jiān)盤日應(yīng)有與實(shí)有差異，判斷是否有白條抵庫的現(xiàn)象。問：坐支現(xiàn)金指什么？答：指收到現(xiàn)金以后不存銀行，直接從收到的現(xiàn)金中開支。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。心得：今天在抽憑中發(fā)現(xiàn)一筆大額的現(xiàn)金很可疑，但我不是很確定，于是我把憑證拿給老師看，結(jié)果老師直接指出這屬于現(xiàn)金坐支，我不是很明白，我還以為是小金庫呢，原來那四萬應(yīng)該存入銀行，但會(huì)計(jì)沒有這么做，而是直接拿來支付工資了，這顯然不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，企業(yè)的收入和支出應(yīng)該是兩線操作。即收到的現(xiàn)金應(yīng)該存入銀行，支出的現(xiàn)金要從日常備用金中支取。今天溫習(xí)了如何點(diǎn)鈔，出納的手法很嫻熟，我很欽佩，我學(xué)習(xí)點(diǎn)鈔還是模擬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的時(shí)候，史銘老師教的，那時(shí)候點(diǎn)的還是假鈔，沒想到倒用上了。 今天我繼續(xù)抽憑，將抽取的憑證打印。我看了麗高王府的記賬憑證，它分為銀行、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬憑證，全是機(jī)打憑證，比起手工記賬效率確實(shí)高了不少，憑證大部分做得很規(guī)范，通過翻看憑證，我還學(xué)會(huì)了規(guī)范憑證裝訂方式，例如在貼發(fā)票時(shí)要按照發(fā)票的大小、數(shù)量疊整齊，一張張錯(cuò)開，要是數(shù)量多就要一上一下排列，盡量散開平鋪在紙上粘��；有些折舊計(jì)算表、工資表比較大，要疊起來，保持整齊美觀。問：從何時(shí)起對外資企業(yè)開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》決定，自2010年12月1日起，對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加�！敦�(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對外資企業(yè)征收城建稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知》進(jìn)一步明確，對外資企業(yè)2010年12月1日之后發(fā)生納稅義務(wù)的“三稅”征收城建稅和教育費(fèi)附加，而2010年12月31日之前發(fā)生納稅義務(wù)的三稅不征收城建稅和教育費(fèi)附加。心得：我今天做其他應(yīng)交稅費(fèi)測算表的時(shí)候，只測出來了營業(yè)稅，麗高花園的稅率為5%，其主營業(yè)務(wù)收入為506940元，應(yīng)計(jì)的營業(yè)稅為25347元，但我測城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加的時(shí)候，很顯然，對僑樂是港資沒有多大概念，這使我陷入了誤區(qū)，我直接拿整年的營業(yè)稅測算，結(jié)果和賬上對不上，讓我很納悶，我向袁老師討教，原來還有新政策一說，后來我拿12月份的主營業(yè)務(wù)收入測出的營業(yè)稅作為稅基，果真測出了正確的稅金。經(jīng)過這次，我知道了知識必須隨時(shí)更新，學(xué)無止盡，我們在學(xué)校所學(xué)的知識太死板了，不能滿足工作的需要，所以步入社會(huì)，又意味著在新的學(xué)校繼續(xù)學(xué)習(xí)，而你自己是你自己的老師。有的時(shí)候，你得學(xué)著自己琢磨，不然領(lǐng)會(huì)的也只有結(jié)果而已。 今天我們繼續(xù)審溫榆花園，它和麗高花園一樣都屬于物業(yè)公司，我負(fù)

責(zé)抽憑這一塊，因?yàn)槭褂玫氖菍徲?jì)軟件自動(dòng)抽憑，我需要做憑證檢查

情況表，翻閱憑證看其做賬是否真實(shí)、規(guī)范，抽取大額、摘要異�；�

者金額可疑款項(xiàng)，復(fù)印出來，然后將從被審計(jì)單位索取的所有資料整

理統(tǒng)一蓋章。問題：溫榆花園的賬務(wù)有一些問題，可能需要在底稿上

進(jìn)行調(diào)整，對管理層有何建議？答：溫榆花園和麗高王府一樣，以班

車和物業(yè)費(fèi)作為主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本囊括得也很多，建議將

訴訟費(fèi)放入主營業(yè)務(wù)成本之中。其中有一筆個(gè)人的物業(yè)費(fèi)每個(gè)月1796

元，不應(yīng)直接沖收入，應(yīng)進(jìn)費(fèi)用或成本；1月58#憑證后附發(fā)票有跨期

現(xiàn)象(2009年11月的)，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)，建議完善。涉稅問題：有一筆

預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)8萬多，未支付應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款中，主營業(yè)務(wù)成本中的慰

問費(fèi)屬于招待費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用，3月65# 招待費(fèi)80000，金額較大，值得懷疑。心得：今天感覺很急，因?yàn)檫@家預(yù)計(jì)的時(shí)間是一天半，我

除了查看憑證，復(fù)印憑證，做憑證抽查檢查表以外，同樣需要整理并

一些重要大額的合同，測算待攤費(fèi)用的計(jì)提是否正確，需要跑財(cái)務(wù)室

跟會(huì)計(jì)溝通，在為人處事方面我也獲益不淺，審計(jì)需要的是多與會(huì)計(jì)

溝通，這樣才能獲取很多信息，審計(jì)思路才能更為明確，我是一個(gè)不

善溝通的人，這一方面我要多注意。

第十天， 今天審計(jì)棕櫚灘，它是北京僑樂房地產(chǎn)管理服務(wù)有限公司下屬的一個(gè)

物業(yè)項(xiàng)目管理處，主營負(fù)責(zé)由北京天勁房地產(chǎn)開發(fā)有限公司委托對棕

櫚灘花園別墅進(jìn)行物業(yè)管理工作，于2009年7月成立并開始運(yùn)營，是

非法人的獨(dú)立核算單位，所以審計(jì)范圍不是很大，我的主要工作是翻

看下半年憑證，整理復(fù)印合同，和打印所抽憑證。問：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)

提可以采用的方法？答：有個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法，個(gè)別認(rèn)定法即

即根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量情況和以前年度信用記錄對其可

收回性進(jìn)行逐筆分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例；而采用賬齡分析法

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，對已按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款予以

剔除，本公司賬齡分析法賬齡的劃分和提取比例可以如下：賬齡1年

以內(nèi)的，不計(jì)提；賬齡1至2年的，按期末余額的30%提�。毁~齡2

至3年的，按期末余額的60%提取；賬齡3至4年的，按期末余額的

85%提��；賬齡4以上的，按期末余額的100%提取。心得：已經(jīng)不是

第一次翻閱憑證了，接觸真正的業(yè)務(wù)，比我想象中要復(fù)雜，但是在這

個(gè)過程中我也基本上了解作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員需要完成的工作。每一筆

業(yè)務(wù)都要有根有據(jù)，記賬憑證要根據(jù)原始憑證填制，按照發(fā)生期間逐

一記錄，使用財(cái)務(wù)軟件能夠提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的實(shí)效性和正確性、提

高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量，電算化程度越高，工作效率越高。同時(shí)也

知道了，看憑證應(yīng)該注意的大致方向，如發(fā)票有無跨期的、有無原始

憑證涂改或金額與賬不符的、所附單據(jù)有缺的、財(cái)務(wù)處理不正確的。

之前瀏覽工作底稿，我是看不懂為什么這么做，通過向老師的討教，

我有些明白審計(jì)的基本概念。自己動(dòng)手審核報(bào)表，試著寫底稿，從賬

表、賬賬、賬證，一步步審核，寫下審核結(jié)果，我對審計(jì)有了一些理

解，面對枯燥無味的賬目和數(shù)字能夠保持平靜的工作心態(tài)，這應(yīng)該是

常年工作積累的經(jīng)驗(yàn)吧，淡定的心態(tài)，這也是我以后從事會(huì)計(jì)工作要

做到的。

第十一天， 今天我的主要任務(wù)是上麗高王府的未審資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分

配表，（主要是填列09年和10年的年末數(shù)），上棕櫚灘的工作底稿和

財(cái)務(wù)報(bào)表附注，棕櫚灘由北京僑樂房地產(chǎn)管理服務(wù)有限公司統(tǒng)一計(jì)算

繳納企業(yè)所得稅，其主要收入為物業(yè)管理費(fèi)收入，還有一部分出入證

工本費(fèi)和天勁補(bǔ)貼款等其他收入，2010年度共取得收入2,572,200.91

元,其中：收取的物業(yè)管理費(fèi)收入2,305,652.91元，其他收入266,548.00

會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日記篇三：會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日志

亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)日志 2016-02-27

實(shí)習(xí)第一天，和同學(xué)乘車一起來到鑫科國際廣場，亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所就位于20層，站在高聳的商務(wù)樓下，一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)感撲面而來。隨即大家一起到了樓上，迎接的是袁所和佐磊老師，休息片刻，負(fù)責(zé)人為我們介紹所里的基本結(jié)構(gòu)，下載安裝用友開發(fā)的中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)軟件，按照之前分好的組，與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行溝通，實(shí)習(xí)工作就緊張有序的開始了。我的項(xiàng)目經(jīng)理是張哥，年初審計(jì)工作比平常要繁重，下午便帶著組里另兩位同學(xué)去了保定，我被臨時(shí)分配給馬姐一起學(xué)習(xí)軟件的使用，實(shí)習(xí)第一天的收獲就是認(rèn)識了審計(jì)軟件的總體框架，以及基礎(chǔ)的上傳底稿、下載底稿、同步底稿等準(zhǔn)備工作。臨下班，我接到周一隨同馬姐去河北國控的審計(jì)任務(wù)，激動(dòng)的心情和期待溢于言表。

2016-02-29

一早乘車來到河北國控，公司的接待人員帶領(lǐng)我們來到二樓的會(huì)議室，這就是展開審計(jì)的工作地點(diǎn)啦，公司人員和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行了簡短的工作進(jìn)程交流，抱來若干個(gè)子公司的憑證，今天工作的主要內(nèi)容就是翻閱憑證，將有待詳查和有問題的憑證折角標(biāo)注，以備于交流意見的填寫。通過查閱憑證我認(rèn)識到：課本的知識是有限的，并不是每個(gè)公司、企業(yè)都會(huì)使用標(biāo)準(zhǔn)的記賬規(guī)則、形式，每個(gè)公司都要依據(jù)個(gè)體的情況進(jìn)行記賬，比如國控下的一個(gè)子公司——金地（簡稱），由于公司的性質(zhì)是咨詢類公司，主營業(yè)務(wù)成本一般是員工的差旅費(fèi)，所以差旅費(fèi)并不一定要記入管理費(fèi)用，而是視情況而定，等等，這樣的例子有很多。對于尚未畢業(yè)的我，雖然已經(jīng)多次參加學(xué)校組織的暑期會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，但終究會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，查閱憑證是基礎(chǔ)的工作，還是有不懂得地方，虛心向馬姐、孫姐請教的過程中我獲益匪淺。

2016-03-02

今天翻憑證的時(shí)候，覺得比昨天要有感覺多了，挑出了許多不是錯(cuò)誤的錯(cuò)誤，馬姐邊給我講，邊忍不住笑，她可能是覺得我提出的問題有點(diǎn)兒幼稚吧，不過我還是很犀利的挑出了3個(gè)很明顯的錯(cuò)誤，有進(jìn)步！后來公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)來了，還像上回一樣，問了很多抽憑和審查中存在問題的地方，與會(huì)計(jì)稍作溝通，他就很

配合的記錄下有問題的地方，說回去改改。

這兩天在事務(wù)所里主要協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。

總之，今天還是很有收獲的，熟悉了審計(jì)軟件，對審計(jì)工作也有了點(diǎn)兒感覺，從剛開始的一頭霧水，完全不知道自己在做什么，經(jīng)過這幾天的不斷學(xué)習(xí)和工作，基本上能捋清楚干活的思路了。

2016-03-03

今天是過的最充實(shí)的一天，上午的時(shí)候被告知下午會(huì)計(jì)要把憑證拿走，于是就拼了命的翻翻翻。其實(shí)剛來的時(shí)候，對于讓我翻憑證這件事兒很不屑，認(rèn)為這個(gè)工作太簡單了�，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)其實(shí)不然，雖然工作簡單，但對于我們這樣剛接觸實(shí)際審計(jì)工作的人來說，還是很有幫助的，一方面可以了解被審計(jì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)處理，另一方面，由于企業(yè)大大小小各項(xiàng)業(yè)務(wù)都會(huì)反映在憑證中，所以在翻憑證的時(shí)候也可以發(fā)現(xiàn)一些問題。

抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。開始進(jìn)入抽查憑證工作時(shí),是由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號,我只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項(xiàng)目,計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目。在逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,我便可以獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見了。后來學(xué)會(huì)了運(yùn)用軟件進(jìn)行抽憑，效率提升了不少。

2016-03-04

今天早上坐車一點(diǎn)都不堵，7：30就到了河北國控，會(huì)議室還沒開門，熱心的保安就讓我到值班室歇會(huì)兒，心里暖暖的。今天的主要工作是對現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等進(jìn)行監(jiān)盤，腦子里翻閱著監(jiān)盤的要點(diǎn)及準(zhǔn)則，這種學(xué)以致用的感覺真好：確定固定資產(chǎn)是否存在；確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；確定固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完整；確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否恰當(dāng)；確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確；確定固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。驗(yàn)證庫存現(xiàn)金存在性，企業(yè)各部門保管的所有現(xiàn)金，包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等，由出納清點(diǎn)現(xiàn)金，注冊會(huì)計(jì)現(xiàn)場監(jiān)督，若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支

票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”中注明或作出必要的調(diào)整；對未能在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行監(jiān)盤的，則需在審計(jì)日期確定監(jiān)盤余額，然后倒推計(jì)算、調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。

2016-03-07

今天的審計(jì)工作是外勤，和公司的出納一起到銀行做函證。在路上的時(shí)候我還比較緊張，因?yàn)闆]有函證過，不清楚具體的流程，雖然去之前馬姐告訴我就是監(jiān)督和簽字，沒什么別的工作，還是有些忐忑，因?yàn)槌黾{太嚴(yán)肅了，一副不可侵犯的樣子。帶好去銀行函證的資料：銀行詢證函、我的身份證、我的事務(wù)所銀行函證介紹信，到了就開始排隊(duì)，其實(shí)函證很快就結(jié)束了，但是排隊(duì)的時(shí)間比較久，還有路上塞車。

2016-03-08

今天我了解到公司主要涉及到的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、原材料、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、短期借款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、生產(chǎn)成本、實(shí)收資本、本年利潤，利潤分配、所得稅等。

我一直都覺得很奇怪，公司登記的好多賬款都直接記入其它應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，而應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款卻基本沒有見到，為什么要這樣設(shè)置呢?我后來好好的仔細(xì)想想，覺得可能是因?yàn)楣�司的業(yè)務(wù)少，科目簡單，就將這兩種賬戶合二為一，雖然是這樣想過，但還不是很明白，會(huì)計(jì)工作本來就存在很多差異，根據(jù)會(huì)計(jì)本人的個(gè)人喜好，也許這就是所謂的偏差吧!

2016-03-09

今天上午主要做了幾張函證，函銀行存款，負(fù)責(zé)人給我模板，我直接按著上面的格式，從銀行對賬單上找出余額填上去。熟悉了一下格式以后還是覺得挺簡單的，不過數(shù)據(jù)一定要仔細(xì)看清楚，有時(shí)候把分隔符看成了小數(shù)點(diǎn)就會(huì)造成很大的麻煩，所以這都是必須要認(rèn)真的工作，不能因?yàn)橛X得只是填幾個(gè)簡單的數(shù)就不太重視，這個(gè)極有可能發(fā)出去錯(cuò)誤的函證。下午幫忙整理了很多資料，把各個(gè)子公司、分公司的打孔裝訂，看似很簡單其實(shí)也是復(fù)雜繁瑣，必須要有很好的耐心。 2016-03-10

通過今天的實(shí)習(xí)，我認(rèn)識到在校期間學(xué)習(xí)到的知識還是掌握的不牢固，不能立刻“變現(xiàn)”。今天的工作用到了匯票的知識，審計(jì)過程中需要被審公司提供商業(yè)承兌匯票，然后按審計(jì)要求填寫表格，面對多次背書的票據(jù)，頓時(shí)腦子混亂不堪，分不清楚背書人以及被背書人，在同事的幫助下終于完成了工作。下班后，為了使自己徹底搞清楚，查閱了書籍和網(wǎng)上的資料，進(jìn)行了總結(jié)：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。銀行承兌匯票Bank's Acceptance Bill（BA）是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。同時(shí)學(xué)到一個(gè)新名詞：信用證解付—— 信用證解付是指受益人在信用證有效期內(nèi)按信用證要求提交相關(guān)單據(jù)，并無不符點(diǎn)，開證行就將付款給信用證的受益人。另外，在實(shí)際操作中，匯票也會(huì)有電子版。

2016-03-14

經(jīng)過近半個(gè)月的實(shí)習(xí)，也漸漸進(jìn)入角色，可以承擔(dān)一些相對重要的工作了，剛進(jìn)項(xiàng)目時(shí)，就連復(fù)印組長也是要復(fù)核一下的，怕復(fù)印不清晰或是不齊全，現(xiàn)在，可以獨(dú)立把表做好，從抽憑到發(fā)現(xiàn)問題，再從核對到編制索引，可以做一套完整的憑證測試，組長對我也逐漸放心，許多工作完全信任我，不再審查。這就更不容得半點(diǎn)錯(cuò)誤了，審計(jì)是個(gè)需要高度集中的工作，少填、漏填、錯(cuò)填一個(gè)數(shù)字，都會(huì)造成日后下一步工作無法順利進(jìn)行的。剛開始實(shí)習(xí)時(shí)還很不看重這些，覺得有組長的復(fù)核和把關(guān)，錯(cuò)了也無所謂，但隨著工作的進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)很多事情要做到?jīng)]有一點(diǎn)瑕疵才可以，因?yàn)楣ぷ鳟?dāng)中，每個(gè)人都有自己的工作要做，基本無暇顧及別人的事情，大多數(shù)時(shí)候，如果做錯(cuò)了或是有瑕疵，不會(huì)有人幫你修改，替你挨罵，得到的會(huì)是來自領(lǐng)導(dǎo)的批評，而有時(shí)候，甚至連改正的機(jī)會(huì)都沒有。 2016-03-15

其實(shí)實(shí)習(xí)以來，業(yè)務(wù)上的學(xué)習(xí)是一方面，更多的，是人際關(guān)系上的成長。比如怎么與同事相處，怎么樣做到公私分明，在受到批評是應(yīng)該怎么做，在這些方

面也有了一些體會(huì)，這幾天見識了辦公室內(nèi)的許多明爭暗斗，張老師問我，是不是好好的上了一課，我說有時(shí)候，完全不知道，他們這樣你來我往的究竟在干什么。其實(shí)實(shí)習(xí)生是被邊緣化的，所以在出現(xiàn)矛盾的時(shí)候，也是被邊緣化的，他們大概也許不會(huì)因?yàn)橛憛捘橙硕�想到我，這也是當(dāng)實(shí)習(xí)生的好處。以后真正工作了，這種戰(zhàn)爭，是必然要參加的，你不可能在一旁旁觀，你總是要表示出自己的態(tài)度，并且為保全自身做一點(diǎn)力所能及的事情，別人怎么樣也許管不著，但不能不為自己的未來著想。這也算一種經(jīng)驗(yàn)的積累吧，讓自己在以后在面對類似的情況時(shí)，可以很淡然的面對。

人生無處不課堂啊，無處不在長知識，這次實(shí)習(xí)很值，學(xué)到了很多專業(yè)方面的知識，也從中習(xí)得了一些做人處事的方法。

2016-03-17

項(xiàng)目接近尾聲，開始了整理工作底稿的工作。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每個(gè)分公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請教經(jīng)理，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

每個(gè)小組的項(xiàng)目基本都進(jìn)入了查漏補(bǔ)缺階段�，F(xiàn)在最忙的要數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理了，忙著做集團(tuán)的報(bào)表合并工作，要求每個(gè)小組把各組的最終數(shù)據(jù)報(bào)給項(xiàng)目經(jīng)理，這兩天做的最多的就是抵消分錄了，要把集團(tuán)內(nèi)部，分公司之間，項(xiàng)目之間的往來款全部對應(yīng)抵消，這是一個(gè)很需要各方配合的工作，一方面，要求被審計(jì)單位提供往來明細(xì)表，再由組長判斷真實(shí)性、合理性，因?yàn)楣�司的往來明�?xì)并不是全部真實(shí)的，大多數(shù)都是會(huì)計(jì)現(xiàn)編的，接下來，組長會(huì)將抵消后的報(bào)表數(shù)報(bào)給項(xiàng)目經(jīng)理，再由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行下一步的合并，項(xiàng)目經(jīng)理的工作進(jìn)度，一方面取決于經(jīng)理對合并的熟練程度，另一方面，取決于組長對于數(shù)字處理的準(zhǔn)確程度和清晰程度。這需要各方的配合，才可以提高工作效率。而在這項(xiàng)工作期間，助理主要承擔(dān)一些需要時(shí)間和細(xì)心的工作，并不會(huì)承擔(dān)技術(shù)性的工作，而對于實(shí)習(xí)生，大部分時(shí)間會(huì)花在對數(shù)上、復(fù)核上，這也僅限于不重要的數(shù)字，因?yàn)檫@項(xiàng)工作一環(huán)扣一環(huán)，一個(gè)數(shù)字的錯(cuò)誤，則會(huì)影響整個(gè)工作的進(jìn)度，所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)承擔(dān)大部分的工作。

2016-03-18

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