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        日記賬格式

        發(fā)布時間:2017-01-28 來源: 日記大全 點擊:

        日記賬格式篇一:現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一

        個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結,歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

        現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。

        現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

        即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

        登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

        一、 日期

        “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應該和記賬憑證一致。

        二、 憑證編號欄

        它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。

        三、 摘要欄

        “摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

        四、 對應科目欄

        對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元

        日記賬格式

        ,00元車間承擔,600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。

        五、 借方和貸方欄

        指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

        六、 余額

        “余額”欄涉及到公式:本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方期末余額=期初余額+本期增加-本期減少指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。

        現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。 現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務管理水平及競爭力, 很多公司都會使用財務軟件記賬。

        日記賬格式篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        會計 出納 現(xiàn)金日記賬 財務軟件 智點財務軟件

        我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結,歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

        現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。

        現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

        即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

        登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

        一、日期

        “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應該和記賬憑證一致。

        二、憑證編號欄

        它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。

        三、摘要欄

        “摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

        四、.對應科目欄

        對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元,400元車間承擔,600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。

        五、借方和貸方欄

        指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

        六.余額

        “余額”欄涉及到公式:

        本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

        期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

        指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。

        現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務管理水平及競爭力,很多公司都會使用財務軟件來記賬,像智點財務軟件。當然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務軟件。

        日記賬格式篇三:出納日記賬的格式和登記方法

        【課題】出納日記賬的格式和登記方法

        【教材版本】

        林云剛,朱建君.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——出納會計實務.北京:高等教育出版社.2004年

        【教學目標】

        通過本節(jié)內(nèi)容的學習,學生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

        【教學重點、難點】

        教學重點:了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式,和相關填制要求。

        教學難點:熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

        【教學媒體及教學方法】

        本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分,對每一部分內(nèi)容結合采用講授法、演示法、實操法等不同的教學方法。一是學習現(xiàn)金日記賬的格式,通過講授、演示等方法,讓學生熟練正確動手實操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學習銀行日記賬的格式,學生自己操作,通過講授、演示等方法,讓學生熟練正確動手實操填制銀行日記賬,加深學生的印象。

        【課時安排】

        2課時(90分鐘)

        【教學建議】

        根據(jù)教材,介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解,主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作,并且為了便于學生掌握,并且加深學生的印象,可以利用實操,學生自學,調(diào)動學生的積極性,引發(fā)他們的興趣。

        【教學過程】

        一、導入(5分鐘) 課前準備:為每位學生準備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁。

        老師向?qū)W生展示實物:銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

        老師引入課題:本節(jié)課進入賬簿的相關學習,出納的一項重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬,因此,作為學習,此部分內(nèi)容必須掌握,那么,作為出納,應該怎樣填制呢?

        帶著問題,我們進行今天課程的講解。

        二、新授(75分鐘)

        第五章出納賬簿的設置與登記

        第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

        一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

        (一)現(xiàn)金日記賬的格式

        教師展示,并讓學生觀察:教師展示現(xiàn)金日記賬,并且讓學生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬,總結現(xiàn)金日記賬的格式。

        學生回答:現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿,賬頁采用“三欄式”即“收入”(借方)、“付出”(貸方)和“結存”三欄。 (二)現(xiàn)金日記賬的登記方法

        教師利用課件,帶領學生回憶:教師利用課件,帶領學生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示:(利用配套課件)教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法,由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè),因此,由老師通過配套課件進行演示,學生仔細觀察。

        學生實操,練習填寫現(xiàn)金日記賬:

        新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元,12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務:

        1.12月4日,廠部采購員張華出差預借差旅費1 500元,以現(xiàn)金支付。編制會計分錄:

        借:其他應收款—張華1 500

        貸:庫存現(xiàn)金 1 500

        2.6月10日,從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會計分錄:

        借:庫存現(xiàn)金 45 000

        貸:銀行存款 45 000

        3.6月10日,以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會計分錄:

        借:應付職工薪酬 45 000

        貸:庫存現(xiàn)金 45 000

        4.6月12日,以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄:

        借:管理費用 180

        貸:庫存現(xiàn)金 180

        5.6月25日,張華出差回來,退回現(xiàn)金200元(其余款項尚未報銷)。編制會計分錄: 借:庫存現(xiàn)金 200

        貸:其他應收款200

        6.6月28日,銷售2件產(chǎn)品,買價300元,增值稅51元,共收現(xiàn)金351元。

        借:庫存現(xiàn)金 351

        貸:主營業(yè)務收入 300

        應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51

        根據(jù)上面會計分錄,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結出本月合計和本年合計,并利用上節(jié)課知識,結轉(zhuǎn)下年。

        學生充當企業(yè)的出納,在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上,完成這筆業(yè)務,老師巡視。 老師提示:老師在學生填制過程中,要不斷巡視,總結學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題,現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄,根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記。“收入”欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記,“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了,應結出本日收付發(fā)生額及余額,并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對,以保證賬實相符;每月終了,還應結出本月收付發(fā)生額及余額,并與現(xiàn)金總賬核對,以保證賬賬相符。

        學生上傳成果:學生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交,在老師批改后,作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程:(利用配套課件,演示正確填制過程)

        二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

        教師展示,并讓學生觀察:教師展示銀行日記賬,并且讓學生自己觀察手中的銀行日記賬,總結銀行日記賬的格式。

        學生回答:銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證,按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬,可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理,可以逐日反映銀行存款的增減變動和結存情況,也便于與銀行對賬單核對,以保證賬實相符。

        (二)銀行日記賬的登記方法 教師利用課件,帶領學生回憶:教師利用課件,帶領學生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示:(利用配套課件)教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法,由于銀行日記賬的填制比較專業(yè),因此,由老師通過配套課件進行演示,學生仔細觀察。

        學生實操,練習填寫銀行日記賬:

        練習銀行存款和其他貨幣資金的核算。

        新世紀公司12月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下(期初余額1 000 000元)

        1.4日,從銀行劃款25萬元,向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票,以赴外地采購設備。

        2.8日,向紅利公司購入設備一臺,價款24.8萬元,用銀行匯票支付,設備投入生產(chǎn)。

        3.8日,上述銀行匯票向紅利公司購入設備后的余額2 000元,轉(zhuǎn)回基本存款戶。

        4.10日,出售產(chǎn)品一批,價款6 000元,增值稅1 020元,收到銀行本票一張,面額為7 020元,送存銀行,并收到回單。

        5.12日,開出支票購入甲材料一批,價款1萬元,增值稅額1 700元,材料尚未收到。

        6.15日,收到客戶S用于歸還貨款的支票一張,面額5萬元,填寫進賬單送存銀行,并收到進賬單回單。

        7.16日,公司銷售一批產(chǎn)品,貨款8 000元,增值稅額1 360元,收到銀行匯票一張。

        8.19日,公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3 000元,增值稅額510元,用銀行存款支付。

        9.20日,以銀行存款500 000元辦理銀行匯票,并由采購員到南京采購材料,所購材料40 000元,交增值稅6 800元,用銀行匯票支付,余額轉(zhuǎn)回。

        根據(jù)上面會計分錄,逐日逐筆登記銀行日記賬。并結出本月合計和本年合計,并利用上節(jié)課知識,結轉(zhuǎn)下年。

        學生充當企業(yè)的出納,在老師事先發(fā)的銀行日記賬上,完成這筆業(yè)務,老師巡視。 老師提示:老師在學生填制過程中,要不斷巡視,總結學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題,銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄,根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記。“收入”欄根據(jù)銀行收款憑證收入的金額登記,“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了,應結出本日收付發(fā)生額及余額,以便掌握每日銀行存款的結存數(shù),并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單核對,以保證賬實相符;每月終了,還應結出本月收付發(fā)生額及余額,并與總賬核對,以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

        學生上傳成果:學生把自己填寫的銀行日記賬上交,在老師批改后,作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程:教師演示正確填制過程,并糾正學生在填制過程中出現(xiàn)的相關錯誤,強調(diào)填制應注意的重點。

        三、小結(10分鐘)

        本節(jié)課我們共同學習了出納實務中有關日記賬登記的相關知識,要求大家了解熟悉的幾個內(nèi)容。

        1.現(xiàn)金日記賬的格式

        2.銀行存款日記賬的格式

        要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關知識,包括:

        1.熟練填制現(xiàn)金日記賬 2.熟練填制銀行存款日記賬

        教師演示配套課件,師生共同回憶各部分內(nèi)容,對相關憑證再次觀察加以鞏固。

        四、作業(yè)

        1.鞏固所學知識,要求課下復習。

        2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求,課下要多加練習。

        【板書設計】 第五章 出納賬簿的設置與登記

        第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

        一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

        (一)現(xiàn)金日記賬的格式

        ★訂本式賬簿

        ★賬頁采用“三欄式”

        (二)現(xiàn)金日記賬的登記方法

        ★根據(jù)相關的收付款憑證登記

        ★每日終了,做到日清

        ★每月終了,做到月結

        二、銀行日記賬的格式和登記方法

        (一)銀行日記賬的格式

        ★訂本式賬簿

        ★賬頁采用“三欄式”

        (二)銀行日記賬的登記方法

        ★根據(jù)相關的收付款憑證登記

        ★編制銀行余額調(diào)節(jié)表,與銀行日記賬進行核對,做到賬實相符

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