提要 本文主要對(duì)建筑工程承發(fā)包過(guò)程中承包商的交易費(fèi)用以及該費(fèi)用與承包商的工程造價(jià)進(jìn)行研究。本文中承包商的工程造價(jià)不僅為通常所說(shuō)的一個(gè)項(xiàng)目的建安工程費(fèi)的范疇，并對(duì)其做出了新的詮釋，形成一個(gè)對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)更為完整和合理的工程造價(jià)概念。
　　關(guān)鍵詞：交易費(fèi)用；承發(fā)包；承包商；工程造價(jià)
　　中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　一、建筑業(yè)中的交易費(fèi)用
　　毋庸置疑，各行各業(yè)中都有交易費(fèi)用的存在，但建筑業(yè)的交易費(fèi)用有別于其他行業(yè)，這是由建筑行業(yè)的特點(diǎn)決定。建筑業(yè)的產(chǎn)品具有一次性、無(wú)重復(fù)性、復(fù)雜性、周期長(zhǎng)、資金投入量大的特點(diǎn)，而這些獨(dú)有的特點(diǎn)決定了它有別于其他行業(yè)的特殊的交易方式——招投標(biāo)。由于每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都會(huì)進(jìn)行招投標(biāo)，所以交易費(fèi)用產(chǎn)生頻繁，同時(shí)也高于其他行業(yè)。
　　二、建筑業(yè)交易費(fèi)用成因
　　與一般的制造產(chǎn)業(yè)不同，建筑業(yè)有自己的特殊性。建筑業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程與多個(gè)行業(yè)發(fā)生著廣泛的社會(huì)關(guān)聯(lián)，宏觀上，建筑業(yè)與固定資產(chǎn)投資密切相關(guān)，微觀上，它又與業(yè)主、建筑業(yè)企業(yè)以及人們生活緊密相關(guān)。我國(guó)是世界上發(fā)展最為迅速的發(fā)展中國(guó)家，不僅市場(chǎng)規(guī)模巨大，而且中央和地方財(cái)政投資是建筑業(yè)的重要資金來(lái)源。從圖1可以看出，1980～2008年我國(guó)建筑企業(yè)的數(shù)量一直保持較高增長(zhǎng)，年增長(zhǎng)率至少在80%以上，建筑業(yè)保持如此多的企業(yè)和如此高的增長(zhǎng)率，主要原因有三點(diǎn)：（1）相對(duì)于其他行業(yè)，建筑業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻較低，不需要大規(guī)模的廠房，機(jī)械設(shè)備可以靠租賃，主要的成本來(lái)自于人員工資，是勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)；（2）我國(guó)城鄉(xiāng)差別較大，每年城市中有大量的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，這批人由于知識(shí)水平較低，大多從事體力勞動(dòng)，因此建筑業(yè)從業(yè)人員多，勞動(dòng)力價(jià)格低廉；（3）即便現(xiàn)在建筑業(yè)市場(chǎng)上如此多的企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，但由于行業(yè)中沒(méi)有形成推出機(jī)制，許多企業(yè)即便是覺(jué)得競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈想退出，也不知去向。由于以上幾種原因，造成建筑企業(yè)眾多、建筑業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)狀。（圖1）
　　三、承發(fā)包過(guò)程中的交易費(fèi)用（以招投標(biāo)階段承包商為主）
　　由交易費(fèi)用的定義，它是為完成一項(xiàng)交易所花費(fèi)的時(shí)間、精力、人力、物力、財(cái)力等非生產(chǎn)性支出的綜合，在本文中的交易費(fèi)用主要包括以下幾個(gè)方面：搜集信息的成本、談判成本、締約成本、履約成本、監(jiān)督成本和可能發(fā)生處理糾紛的成本。
　　建設(shè)工程招投標(biāo)是指招標(biāo)人對(duì)工程建設(shè)、貨物買(mǎi)賣(mài)、勞務(wù)承擔(dān)等交易業(yè)務(wù)，事先公布選擇采購(gòu)的條件和要求，招引他人承接，若干或眾多投標(biāo)人作出愿意參加業(yè)務(wù)承接競(jìng)爭(zhēng)的意思表示，招標(biāo)人按照規(guī)定的程序和辦法擇優(yōu)選定中標(biāo)人的活動(dòng)。
　�。ㄒ唬┩稑�(biāo)方向選擇。承包商通過(guò)工程承包市場(chǎng)的調(diào)查，大量收集招標(biāo)信息，在許多可供選擇的招標(biāo)工程中，相應(yīng)的對(duì)投標(biāo)方向做出選擇。此時(shí)，需掌握的主要信息有：（1）該項(xiàng)目承包市場(chǎng)情況，競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)；（2）該項(xiàng)目可能的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；（3）工程業(yè)主情況，該信息相對(duì)來(lái)說(shuō)較為重要，承、發(fā)包雙方間的信息是不對(duì)稱和不完全的，一個(gè)資信良好的業(yè)主能使承包商更順利地取得工程款。因此，在投標(biāo)方向選擇階段中，主要產(chǎn)生的交易成本是搜集信息的成本。（表1）
　　（二）資格預(yù)審。承包商在決定參加投標(biāo)后，就應(yīng)積極與業(yè)主進(jìn)行廣泛聯(lián)系，了解情況，通過(guò)業(yè)主的資格預(yù)審。這個(gè)承、發(fā)包雙方的第一次相互選擇。在此階段，對(duì)于資質(zhì)本身符合發(fā)包商要求的承包商來(lái)說(shuō)，只需提交發(fā)包商要求的相應(yīng)資料等待檢驗(yàn)，無(wú)交易費(fèi)用產(chǎn)生。對(duì)于資質(zhì)達(dá)不到要求的而又有投標(biāo)意向的承包商，在機(jī)會(huì)主義思想的驅(qū)動(dòng)下，尋求其他方式來(lái)達(dá)到資質(zhì)要求，此時(shí)，就會(huì)有交易費(fèi)用產(chǎn)生，可能有搜集信息的成本（尋求資質(zhì)掛靠）、談判成本（與想要掛靠的企業(yè)）、訂約成本等產(chǎn)生。
　�。ㄈ�）購(gòu)買(mǎi)、分析招標(biāo)文件。通過(guò)資格預(yù)審后，承包商需購(gòu)買(mǎi)招標(biāo)文件，并開(kāi)始組織人員開(kāi)始招標(biāo)文件分析，包括對(duì)投標(biāo)人須知的分析、工程技術(shù)文件分析和對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審。在此階段發(fā)生的交易費(fèi)用主要包括：購(gòu)買(mǎi)招標(biāo)文件、組織人員進(jìn)行招標(biāo)文件分析所花費(fèi)的成本。
　�。ㄋ模┕こ汰h(huán)境調(diào)查。工程項(xiàng)目是在一定的環(huán)境條件下實(shí)施的，工程環(huán)境對(duì)工程實(shí)施方案、合同工期和成本有直接的影響，同時(shí)它又是風(fēng)險(xiǎn)的主要根源，因此承包商必須收集、整理、保存一切可能對(duì)實(shí)施方案、工期和費(fèi)用有影響的工程資料，不僅是工程預(yù)算和報(bào)價(jià)的需要，也是做施工方案、施工組織、合同控制、索賠的需要。因此，在此階段產(chǎn)生的交易費(fèi)用主要是搜集信息的成本，對(duì)于本地承包商會(huì)較少，對(duì)新進(jìn)入某地的承包商會(huì)比較高。
　　（五）制定實(shí)施方案。實(shí)施方案主要包括施工方案、工程進(jìn)度計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)平面布置方案、施工中所采用的質(zhì)量保證體系和安全、健康和環(huán)境保護(hù)措施、其他方案等。在此階段發(fā)生的交易費(fèi)用主要包括：組織制定實(shí)施方案所花費(fèi)的所有成本。
　�。�六）編制工程預(yù)算。工程預(yù)算是核算承包商為全面完成招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)必須的費(fèi)用支出，它是承包商的保本點(diǎn)，是經(jīng)濟(jì)標(biāo)的基礎(chǔ)。而該報(bào)價(jià)一經(jīng)確定，即成為有法律約束力的合同價(jià)格。在此階段發(fā)生的交易費(fèi)用主要包括：搜集信息的成本、組織編制經(jīng)濟(jì)標(biāo)所花費(fèi)的所有成本，或請(qǐng)咨詢公司進(jìn)行代為編制而花費(fèi)的成本、承包商因采取低價(jià)中標(biāo)策略而放棄的部分價(jià)款。
　�。ㄆ撸┨峤槐：�、標(biāo)書(shū)。承包商需對(duì)發(fā)包方提交保函，投標(biāo)階段主要有投標(biāo)保函和履約保函，投標(biāo)保函是招標(biāo)人為防止中標(biāo)者不簽訂合同而使其遭受損失，要求投標(biāo)人提供的銀行保函，以保證投標(biāo)人履行招標(biāo)文件所規(guī)定的義務(wù)。履約保函是投標(biāo)人中標(biāo)后，同發(fā)包方簽訂合同之前說(shuō)提交給發(fā)包人，承諾按合同約定履行職責(zé)所提供的銀行保函。在此階段發(fā)生的交易費(fèi)用主要包括：各保函的價(jià)款和形成裝訂成冊(cè)的標(biāo)書(shū)所花費(fèi)的成本費(fèi)用。
　　四、承發(fā)包方交易費(fèi)用與工程造價(jià)的關(guān)系
　�。ㄒ唬┙ㄖ�工程造價(jià)費(fèi)用組成。工程造價(jià)是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。它是一個(gè)廣義概念，在不同的場(chǎng)合，工程造價(jià)含義不同。由于研究對(duì)象不同，工程造價(jià)有建設(shè)工程造價(jià)、單項(xiàng)工程造價(jià)、單位工程造價(jià)以及建筑安裝工程造價(jià)等。根據(jù)不同的主體，工程造價(jià)又可分為建設(shè)單位工程造價(jià)和施工單位工程造價(jià)。
　�。ǘ�）發(fā)包方工程造價(jià)。主要由以下費(fèi)用項(xiàng)目組成：（1）建筑安裝工程費(fèi)，其中包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金；（2）設(shè)備安裝工程費(fèi)，包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金；（3）設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)，包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)；（4）工程建設(shè)其他費(fèi)用，包括土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備的其他費(fèi)用、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)；（5）預(yù)備費(fèi)，其中包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；（6）貸款利息；（7）投資方向調(diào)節(jié)稅。
　�。ㄈ�）承包方工程造價(jià)。承包方的工程造價(jià)有別于發(fā)包方，主要體現(xiàn)為發(fā)包方工程造價(jià)中的建筑工程費(fèi)和設(shè)備安裝工程費(fèi)，由建筑物建設(shè)過(guò)程中實(shí)際消耗和承包商的應(yīng)得利潤(rùn)等組成。
　�。ㄋ模┏邪�商工程造價(jià)與交易費(fèi)用的關(guān)系。建安工程費(fèi)用，是我們普遍認(rèn)同的施工單位的工程造價(jià)。在實(shí)際工程中，建設(shè)單位按照上文中的費(fèi)用組成，向承包商支付進(jìn)度款和辦理結(jié)算，最終形成上文中的建安工程費(fèi)用。
　　但是，從此部分費(fèi)用的計(jì)算方式上來(lái)看，直接費(fèi)中的直接工程費(fèi)是按實(shí)際工程量套定額價(jià)格取得的，而其他部分費(fèi)用，包括其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金和其他費(fèi)用等，都是按照各個(gè)地方工程造價(jià)主管部分頒發(fā)的文件中所規(guī)定的相應(yīng)的費(fèi)率直接乘以基數(shù)獲得。如果實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用低于該部分按費(fèi)率性費(fèi)用，則說(shuō)明承包商管理得當(dāng)，管理水平高，有資格獲取的超額利潤(rùn)；如此部分費(fèi)用低于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，則是承包商管理不得當(dāng)?shù)暮蠊�，只能用�?yīng)得的利潤(rùn)來(lái)補(bǔ)償該部分費(fèi)用的差額，因而利潤(rùn)率下降。而在直接工程費(fèi)中，承包商的實(shí)際消耗也是和定額中規(guī)定的消耗量有差別的，定額消耗量是按地區(qū)平均水平制定，而承包商的實(shí)際水平，和該平均水平是有差異的。承包商實(shí)力強(qiáng)，管理水平高，他完成一個(gè)單位工程消耗的人、材、機(jī)則低于額定中規(guī)定的水平，那么中間部分的差額就歸為他的利潤(rùn)范疇；反之，如果承包商單位工程的消耗量高于定額水平，這說(shuō)明他無(wú)論從管理、施工技術(shù)等方面都存在問(wèn)題，相比之下他能得到的利潤(rùn)就要少。因此，我們通常所說(shuō)的承包商的工程造價(jià)——建安工程費(fèi)，它和承包商實(shí)際的工程造價(jià)是有一定差異的。而從建安工程費(fèi)的組成來(lái)看，它僅從開(kāi)始施工計(jì)算，即開(kāi)工前的前期費(fèi)用未納入其中。但對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)，這一部分前期費(fèi)用，同樣是工程造價(jià)的組成，是他為完成建設(shè)項(xiàng)目所花費(fèi)的費(fèi)用。所以，下面給出承包方實(shí)際的工程造價(jià)。
　　五、結(jié)論
　　由于我國(guó)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，而建筑企業(yè)的數(shù)量仍然每年幾乎成倍的增長(zhǎng)，在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，交易費(fèi)用是必然要產(chǎn)生的，而且還會(huì)高于其他相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)沒(méi)那么激烈的行業(yè)。對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)，交易費(fèi)用比較集中的是產(chǎn)生在招投標(biāo)階段，通過(guò)對(duì)投標(biāo)階段可能產(chǎn)生的交易費(fèi)用的定性分析，有助于承包商對(duì)該部分費(fèi)用的把握。最后，對(duì)承包商的工程造價(jià)進(jìn)行重新定義，招投標(biāo)階段發(fā)生的交易費(fèi)用也納入工程造價(jià)的范疇，得出一個(gè)對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)更為合理、完整的工程造價(jià)。
　�。ㄗ髡邌挝唬褐貞c大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院）
　　
　　主要參考文獻(xiàn)：
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