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        出納現(xiàn)金日記賬

        發(fā)布時(shí)間:2017-01-18 來(lái)源: 日記大全 點(diǎn)擊:

        出納現(xiàn)金日記賬篇一:怎樣填寫(xiě)出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

        怎樣填寫(xiě)出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬? ? 看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做會(huì)計(jì)的,并且專業(yè)學(xué)習(xí)過(guò)會(huì)計(jì)

        專業(yè)四、五次,對(duì)他們的回答不太認(rèn)同,下面是我的總結(jié):

        首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁(yè)式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。

        二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的,一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

        三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),這種收付款單一般全是編號(hào)的;對(duì)方科目也應(yīng)該是寫(xiě)在收付款單上面的,只要是填寫(xiě)規(guī)范,就什么也有。

        四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái),這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開(kāi)出空頭支票等。

        五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方,其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

        六、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記,不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣,并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁(yè),并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。

        七、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)” 下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

        出納現(xiàn)金日記賬篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

        會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

        我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納,它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過(guò)程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

        現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說(shuō),我們常見(jiàn)的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

        現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見(jiàn)的一種日記賬記賬格式。如圖:

        即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會(huì)計(jì)科目較多,會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng),登記不方便,不過(guò)它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來(lái)龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

        登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

        一、日期

        “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō),現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。

        二、憑證編號(hào)欄

        它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù),如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

        三、摘要欄

        “摘要”欄要文字簡(jiǎn)練,清晰的說(shuō)明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

        四、.對(duì)應(yīng)科目欄

        對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫(xiě)總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來(lái)填,也就是只填寫(xiě)主要科目。如果沒(méi)有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫(xiě)金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說(shuō),公司購(gòu)買(mǎi)了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車(chē)間承擔(dān),600元行政部門(mén)負(fù)擔(dān)。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目欄是,就寫(xiě)“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。

        五、借方和貸方欄

        指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”!敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

        六.余額

        “余額”欄涉及到公式:

        本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

        期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

        指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。

        現(xiàn)金日記賬是專門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě),F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過(guò)賬媒介。比如說(shuō),會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率,增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力,很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來(lái)記賬,像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。

        出納現(xiàn)金日記賬篇三:出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的流程

        出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日

        記賬的流程

        現(xiàn)金日記和銀行日記的流程是差不多的,收比付要簡(jiǎn)單點(diǎn)。

        一、付款:

        1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審核人員簽字(按

        出納現(xiàn)金日記賬

        照公司內(nèi)控制度一般付款要先報(bào)賬,就是找老板、會(huì)計(jì)主管等簽字。1、錢(qián)是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法,手續(xù)是否齊全。)

        2、付款,(你可以做一張表什么時(shí)間付給什么人什么款項(xiàng),便于以后查賬。這個(gè)看你自己,只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個(gè)人建議,不是必須的)

        3、記賬,出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬,你什么時(shí)候收、付就什么時(shí)候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤(pán)點(diǎn),就是出納的流水賬(你說(shuō)的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會(huì)計(jì)的現(xiàn)金銀行存款日記賬對(duì)余額,對(duì)得起就萬(wàn)事大吉;對(duì)不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表,好查賬??)

        4、交單,就是把你收到的付款單和收款單交給會(huì)計(jì)做賬,(最好做個(gè)交接手續(xù),免得單據(jù)丟失。這個(gè)比你丟錢(qián)麻煩多了。)

        二、收款

        1、收銀行存款很簡(jiǎn)單,別人通知你款轉(zhuǎn)到了,你就去銀行拿回單;蛘吣弥比マD(zhuǎn)進(jìn)你們公司賬戶就行了。

        2、收現(xiàn)金的時(shí)候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個(gè)你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。

        3、現(xiàn)金繳存銀行的時(shí)候也是,即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。

        4、其他的和付款后的程序一樣,記賬、交單。 “現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費(fèi)用報(bào)銷單上的,這個(gè)章是方便會(huì)計(jì)做賬是好分,是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。

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