日記賬對賬單篇一：銀行對賬單和銀行日記賬余額相反的原因

銀行對賬單的借貸方向為什么和企業(yè)銀行日記賬的借貸方向是相反

這就是會計主體原則導致的呀.在銀行的存款是你的資產，而從銀行這個主體的角度來看，客戶的存款是銀行的負債（相應于銀行的應付暫收款）

企業(yè)開具支票： 企業(yè)角度— 減少銀行存款— 資產減少（記貸方）

銀行角度— 客戶存款減少— 負債減少（記借方） 銀行存款日記賬和銀行對賬單的借貸方向是不一致，正好與企業(yè)的銀行日記賬的借貸方向相反，企業(yè)的借方是銀行的貸方，貸方是銀行的借方

這兩個科目是銀行專用的，要站在銀行的角度來看。貸款是銀行借給企業(yè)的錢，相當于應收，所以是資產類。吸收存款是企業(yè)、個人存入銀行的錢，可理解為銀行借企業(yè)、個人的錢，所以是負債類.

吸收存款是儲戶放在銀行里的錢，對于銀行是一個類似于應付的負債類科

目。貸款是銀行發(fā)放給其他組織的，實際上是一個類似于應收的資產科目。銀行發(fā)放貸款實際上資產和負債同時增加了。

所以 企業(yè)或銀行發(fā)放貸款時：

借：貸款（資產）

貸：吸收存款（負債）。

“吸收存款”是負債類科目，它核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等。

“存放中央銀行款項”是資產類科目，核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行的各種款項，包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。

在做分錄時，如果題中沒有特別說明是存放在哪里，就使用吸收存款或存放中央銀行款項都可以。

吸收存款是屬于負債類科目，銀行發(fā)放貸款給客戶，該貸款還是存在本銀行，但所有權已經是屬于客戶了，對于銀行來說，是吸收了客戶的存款，所以對于銀行來說，就是負債的增加.

日記賬對賬單篇二：現(xiàn)金、日記賬的對賬與結賬時間

現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結賬

1.每日

（1）結賬。在每日業(yè)務終了時，應結出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（2）結賬�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

日記賬對賬單篇三：記賬、對賬方法小常識

記賬、對賬方法小常識

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬�，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數進行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

(五)正確對賬。每日結完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬后，出納員應主動報出現(xiàn)金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項

目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業(yè)務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務量較多，需編制“銀行存款余額調節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。如經過調節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

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