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        銀行存款日記賬怎么記

        發(fā)布時間:2017-01-18 來源: 日記大全 點擊:

        銀行存款日記賬怎么記篇一:如何進行銀行存款日記賬的對賬

        如何進行銀行存款日記賬的對賬?銀行存款日記賬的核對主要通過與銀行送來的對賬單進行核對,包括以下三項內(nèi)容:

        (1)銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

        (2)銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符。

        (3)銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符。

        前兩個方面的核對,與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。主要說明一下企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。 理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的,因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是在實踐中通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個:一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。無論是“未達賬項”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”才能發(fā)現(xiàn)。

        對賬具體方法是,由開戶銀行定期將銀行復(fù)寫賬的副本作為對賬單提供給各單位,出納員把企業(yè)“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向、金額等方面加以核對,對上的即在對賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(一般為“√”)。一旦發(fā)現(xiàn)本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況,應(yīng)由單位更正后登記入賬。在與開戶銀行核對余額過程中,由于未達賬項的存在,常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發(fā)生不符。

        所謂未達賬項,是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中,由于傳遞時間和記賬時間的不同,常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況,從而造成雙方賬面余額不符。未達賬項有如下4種情況:

        情況一,單位已經(jīng)入賬,但銀行尚未入賬的收入事項。如單位存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票,銀行尚未記入單位賬戶。

        情況二,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發(fā)的支票,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),因而未減少企業(yè)存款。

        情況三,銀行已經(jīng)入賬,單位尚未入賬的收入事項。如銀行代收的票據(jù)及利息,銀行已入單位的存款戶而單位未能及時收到通知因而并未入賬。

        情況四,銀行已經(jīng)入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

        出現(xiàn)第一種和第四種情況時,單位銀行存款賬面余額會大于銀行對賬單的余額;反過來,出現(xiàn)第二種和第三種情況時,企業(yè)銀行存款賬面余額會小于銀行對賬單的余額。若未達賬項不及時查對與調(diào)整,企業(yè)對實有存款數(shù)心中無數(shù),則不利于合理調(diào)配使用資金、發(fā)揮資金的應(yīng)有效益,還容易開出“空頭”支票,造

        成不必要的經(jīng)濟損失,帶來不必要的麻煩。所以,企業(yè)出納人員應(yīng)該及時取得銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

        1月的銀行日記賬余額=上年1年末余額+本年1月借方發(fā)生額-本年1月貸方發(fā)生額

        銀行存款日記賬怎么記篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

        銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

        一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

        二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。

        登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。

        三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

        筆。

        四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時,應(yīng)該按照劃線法進行更正:

        1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。

        2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并

        更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。

        五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

        收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求:

        1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi),做到數(shù)字準確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,

        并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。

        2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯的空間。

        3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

        4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認,然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

        5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

        6.定期結(jié)帳。

        六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每

        隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計”,同時結(jié)出本日合計及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。

        七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

        線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行

        銀行存款日記賬怎么記

        下面再劃一條通欄單紅線。

        八、 年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后

        一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。

        九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄

        “元”位填寫θ表示。

        十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,

        并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

        銀行存款日記賬怎么記篇三:現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫

        現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬填寫

        現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是記賬的一種,是由出納人員根據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。 現(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。 銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

        注意事項:

        1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

        2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

        3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。

        4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

        5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。

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