現(xiàn)金日記賬是出納篇一：出納現(xiàn)金賬記賬規(guī)范

出納現(xiàn)金日記賬記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。出納現(xiàn)金日記賬的具體要求包括以下幾個(gè)方面：

(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證仔進(jìn)行細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過(guò)賬”符號(hào)“√”，表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。

為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。 在登記書(shū)寫(xiě)時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫(xiě)怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書(shū)寫(xiě)，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒(méi)有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”，不得省略不寫(xiě)，或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬（注：如余額為負(fù)數(shù)時(shí)，余額采用紅筆記錄），每頁(yè)的第一行寫(xiě)上承前頁(yè)，最后一行寫(xiě)：過(guò)次頁(yè)，上頁(yè)的余額照搬，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。每月明細(xì)記錄完成后，留出一行，下劃紅色實(shí)線一條，劃線時(shí)必須用直尺，不得隨意，摘要寫(xiě)上本頁(yè)合計(jì)，準(zhǔn)確累計(jì)出借方和貸方（注：現(xiàn)金賬橫向與縱向要相對(duì)應(yīng)，上月余額+本月借方- 本月貸方=本頁(yè)余額）。一學(xué)期完成留

出一行，下劃雙實(shí)紅線，摘要寫(xiě)上本學(xué)期累計(jì)；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實(shí)紅線，摘要寫(xiě)上本年累計(jì)，累計(jì)完成后，不能再做記錄，賬本翻頁(yè)，記錄下一年，上年余額照搬。

（7）記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。 為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。 ①金額記錄錯(cuò)誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實(shí)線，在錯(cuò)誤金額上方對(duì)應(yīng)的位置更正； ②如本行記錄錯(cuò)誤，在此行用紅筆劃上紅色直實(shí)線，寫(xiě)上本行作廢； ③記錄過(guò)程中加減錯(cuò)誤，不要忙于更正，可進(jìn)行沖銷（例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可多記錄一欄，摘要寫(xiě)明沖銷9月21日借方多記10元，相應(yīng)的貸方多記10元，進(jìn)行賬務(wù)沖銷，），沖銷形式靈活多變。 ④本頁(yè)作廢不能隨意撕毀該頁(yè)，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實(shí)線，寫(xiě)上本頁(yè)作廢。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬是出納篇二：怎樣填寫(xiě)出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫(xiě)出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會(huì)計(jì)的，并且專業(yè)學(xué)習(xí)過(guò)會(huì)計(jì)

專業(yè)四、五次，對(duì)他們的回答不太認(rèn)同，下面是我的總結(jié)：

首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁(yè)式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的；對(duì)方科目也應(yīng)該是寫(xiě)在收付款單上面的，只要是填寫(xiě)規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。

七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)” 下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

現(xiàn)金日記賬是出納篇三：出納工作之現(xiàn)金日記賬的登記

一、出納會(huì)計(jì)崗位 現(xiàn)金日記賬登記

一、實(shí)踐要求：

1.將原始憑證填制完整 2.編制記賬憑證

3.登記現(xiàn)金日記賬，并進(jìn)行日清月結(jié)。

二、實(shí)踐指導(dǎo)

現(xiàn)金日記賬的登記方法

1.將發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期記入“日期”欄，年度記入該欄的上端，月、日分兩小欄登記。以后只有在年度、月份變動(dòng)或填寫(xiě)新賬頁(yè)時(shí)，才再填寫(xiě)年度和月份。

2.在“憑證號(hào)數(shù)”欄，登記該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所填制的記賬憑證的種類和編號(hào)，以表示登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行或從銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)，由于只填制付款憑證，所以提現(xiàn)的憑證號(hào)數(shù)也是“銀付×號(hào)”。

3.在“摘要”欄內(nèi)，簡(jiǎn)明地記入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

4.根據(jù)記賬憑證上的會(huì)計(jì)分錄，在“對(duì)方賬戶”欄填上對(duì)應(yīng)賬戶的名稱，表明該項(xiàng)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

5.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證上應(yīng)借賬戶金額登記到“收人”欄， 根據(jù)現(xiàn)金付款憑證上應(yīng)貸賬戶金額登記到“支出”欄。

6.根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的計(jì)算公式計(jì)算出“本日余額”登記到“余額”欄。

三、實(shí)踐業(yè)務(wù)題

xxxx有限責(zé)任公司2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記現(xiàn)金日記賬。

1.200×年2月2日從銀行提取現(xiàn)金9 000元，以備發(fā)放工資。

記賬憑證 出納編號(hào)：

200×年2月2日編號(hào)：

附 件

壹 張

2. 200×年2月3日用現(xiàn)金發(fā)放工資9 000元。

記賬憑證 出納編號(hào)： 200×年2月3日編號(hào)：

附 件

壹 張

會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領(lǐng)（繳）款人：

3. 200×年2月4日管理人員xx出差，預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金付訖。

200×年2月4日

記賬憑證 出納編號(hào)：

200×年2月4日編號(hào)：

附 件 壹張 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領(lǐng)（繳）款人：

4．200×年2月4日，上月末現(xiàn)金清查中短缺現(xiàn)金200元的原因已查明，是出納員xx工作失職造成，方媛當(dāng)即交回現(xiàn)金200元以作賠償。(請(qǐng)開(kāi)收據(jù))

現(xiàn)金收款收據(jù)

xx xx 收款人：制單：

5．200×年2月8日，現(xiàn)金支付餐飲費(fèi)800元，辦公用品200元。

費(fèi)用報(bào)、銷單

審核：

xx

xx

6．200×年2月18日，xx出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)，有關(guān)的費(fèi)用單據(jù)共計(jì)支出1 375元，余款125元交回現(xiàn)金。(要求開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù))

差旅費(fèi)報(bào)銷單

xx xx 會(huì)計(jì)主管：出納：報(bào)銷人：xx

現(xiàn)金收款收據(jù)

年 月 日 N0 1200232

xx 會(huì)計(jì)主管：收款人：制單： xx

7．200×年2月30日，進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余100元，原因待查。

盤(pán)點(diǎn)人簽章：x

x 出納員簽章：

xx

幣種： 第頁(yè)

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