日記賬的登記方法篇一：現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

1.現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。

2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。（了解）

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

（1）三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”，簡寫為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡寫為“銀收（付）”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。

③摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練，但要能說明問題。

對方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目（即對方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

（2）在實際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中：現(xiàn)金收入日記賬按對應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計”欄和“結(jié)余”欄；現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目（借方）設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計”欄和“結(jié)余”欄。

借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：

（1）先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；

（2）每日營業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。

日記賬的登記方法篇二：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會計 出納 現(xiàn)金日記賬 財務(wù)軟件 智點財務(wù)軟件

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款

憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對應(yīng)科目欄

對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對應(yīng)科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對應(yīng)科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進(jìn)行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進(jìn)行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫�，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。比如說，會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率，增強公司財務(wù)管理水平及競爭力，很多公司都會使用財務(wù)軟件來記賬，像智點財務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財務(wù)軟件。

日記賬的登記方法篇三：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。

登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù)，應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復(fù)寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的１/２，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進(jìn)行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不必另起一行。有的會計在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計”，同時結(jié)出本日合計及余額，這樣做當(dāng)然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

一、什么是賬簿

所謂賬簿，就是以會計憑證為依據(jù)，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設(shè)置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。

二、賬簿的種類

1.按性質(zhì)和用途分類

賬簿按其性質(zhì)和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。

（1）日記帳

也稱序時賬簿，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特種日記賬用來序時記錄某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。例如，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。

（2）分類賬

是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。該賬簿按照分類詳細(xì)程度的不同，分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿。總分類賬簿，簡稱總賬，是根據(jù)一級會計科目設(shè)立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細(xì)分類賬簿，簡稱明細(xì)賬，是按照二級或明細(xì)會計科目設(shè)立的分類賬戶。

（3）備查賬

又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。

2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。

（1）訂本賬

是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。

（2）活頁賬

是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細(xì)分類賬多為活頁賬。

（3）卡片賬

是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活，可根據(jù)需要增添、調(diào)整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同。

但是，各類賬簿都應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：

（1）封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱，如總分類賬、制造費用明細(xì)賬、材料明細(xì)賬等，還應(yīng)標(biāo)明記賬單位名稱。

（２）賬頁：賬頁是賬簿的主要內(nèi)容，它除了要標(biāo)明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外，主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，設(shè)置有登賬日期欄，憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。

三、賬簿的設(shè)置

出納主要設(shè)置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關(guān)有價證券方面的一些明細(xì)分類賬。有價證券明細(xì)賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結(jié)存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算，如設(shè)“長期投資股票投資（××股票）”明細(xì)科目核算本單位對××股票的購進(jìn)、售出以及結(jié)存情況。 日記賬可以先用

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