現(xiàn)金,銀行存款日記賬
發(fā)布時間:2017-01-24 來源: 日記大全 點擊:
現(xiàn)金,銀行存款日記賬篇一:庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記規(guī)范
庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬; 在賬頁的第一行登記月初余額的所
屬日期、摘要和余額,其中摘要欄寫“承前頁”字樣。2、逐日逐筆登記賬項,賬頁各欄的登記方法是:
(1)日期欄,登記記賬憑證上的日期,其中年欄,每頁只登記一次;月欄,除每頁的第一行登記外,辦理日結(jié)、記賬日期變更和辦理月結(jié)時再登記一次。
(2)憑證號數(shù),登記收、付款憑證的分號,可簡寫為“收1”、“付1”等。
(3)摘要欄,可照抄收、付款
憑證的摘要。
(4)銀行存款日記賬結(jié)算憑證種類,登記現(xiàn)金支票存根、轉(zhuǎn)賬支票存根、信匯憑證等銀行結(jié)算憑證的種類和號數(shù),可簡寫為“現(xiàn)支”、“信匯”等。
(5)對方科目欄,登記所記賬戶的對應(yīng)賬戶。
(6)每一筆賬項登記完畢,在記賬憑證左上角科目名稱后面作過賬標(biāo)記“√”
3、日結(jié),日結(jié)的程序與方法是:
(1)檢查本日有無錯記、重記或漏記的賬項。如有,予以更正或補記。
(2)劃“計算線”,即在本日最后一筆記錄行底線上,自左起至右,劃一通欄紅線。
(3)在“計算線”的下一行寫日結(jié)的日期。在摘要欄注明“本日合計”字樣,并在此行分別結(jié)記本日收支合計和余額。
(4)劃“結(jié)束線”,即在日結(jié)行底線上劃一道通欄紅線。
4、月結(jié),月結(jié)的程序與方法是:
(1)在本月最后一日日結(jié)下面寫月結(jié)日期和“本月合計”字樣,并在此行結(jié)記本月發(fā)生額和余額。
(4)劃“結(jié)束線”,即在月結(jié)行底線上劃一道通欄紅線。
現(xiàn)金,銀行存款日記賬篇二:登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法
銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法
一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。
二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。
登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。
三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水
筆。
四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時,應(yīng)該按照劃線法進行更正:
1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并
更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
五、 要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的
收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對;定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求:
1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,
并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認,然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。
5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
6.定期結(jié)帳。
六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每
隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計”,同時結(jié)出本日合計及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。
七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅
線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。
八、 年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后
一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。
九、 沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄
“元”位填寫θ表示。
十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,
并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時,第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。
現(xiàn)金,銀行存款日記賬篇三:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案
填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
姓名: 班級:學(xué)號:
1、明軒公司2010年4月,“庫存現(xiàn)金”賬戶期初借方余額為3,000元;“銀行存款”賬戶期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下:
⑴3日,公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強出差,預(yù)支差旅費2,000元,付現(xiàn)金。 ⑵4日,售給勝利公司25#產(chǎn)品100件,每件80元,價款已全部收到,存入銀行(不考慮增值稅)。
⑶6日,通過銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日,以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費980元。 ⑸8日,從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。
⑹10日,向銀行借入的為期3個月的借款已經(jīng)到期,通知銀行以存款償還借款 100,000元。
⑺12日,以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日,從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日,以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。
⑽20日,張強出差回來,報銷差旅費2,340元,不足部分補足現(xiàn)金。 ⑾22日,以銀行存款支付廣告費1,500元。
⑿23日,出售公司多余材料,收到現(xiàn)金240元(不考慮增值稅)。 ⒀25日,以現(xiàn)金購入公司零星辦公用品,共計540元。
要求:⑴開設(shè)三欄式“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬,并登記期初余額。
⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。
1、
銀行存款日記賬
2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部
3、杭州西湖公司2009年12月初現(xiàn)金日記賬借方余額為500000元。12月份部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
要求:登記現(xiàn)金日記賬。
4、杭州成功公司2009年9月初銀行存款日記賬借方余額為120000元。9月份部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
要求:登記銀行存款日記賬
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