瀘州市市級政府債務(wù)管理辦法（試行）

　第一章總則

　第一條為加強政府債務(wù)管理，規(guī)范政府及其所屬部門（包括國家機關(guān)、政黨組織、社會團體、事業(yè)單位）舉借和償還政府債務(wù)的行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，按照中央和省加強債務(wù)管理、化解政府債務(wù)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況制定本辦法。

　第二條本辦法所稱政府債務(wù)，指因政府行政行為所形成的各類債務(wù)。即由政府及其所屬部門舉債或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)。主要包括各級政府為了推動經(jīng)濟及社會事業(yè)發(fā)展、實施城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維護社會穩(wěn)定形成的直接債務(wù)、轉(zhuǎn)借債務(wù)及擔(dān)保債務(wù)；政府所屬部門經(jīng)政府同意用于上述用途的各類舉債。

　第三條本辦法適用于政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

　第四條對政府債務(wù)實施統(tǒng)一管理。成立由政府主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財政、審計、國資委、發(fā)改委、監(jiān)察等部門組成的政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)政府債務(wù)的審批 。政府債務(wù)的管理工作由財政部門承擔(dān)。市財政應(yīng)內(nèi)設(shè)專門機構(gòu)具體負(fù)責(zé)政府性債務(wù)審查核實、備案登記、減債目標(biāo)制定、債務(wù)資金使用管理、還款監(jiān)管等工作。舉借政府債務(wù)必須經(jīng)政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準(zhǔn)后，方可實施。重大市級政府債務(wù)還應(yīng)報經(jīng)市政府常務(wù)會和市人大常委會審查批準(zhǔn)后，方可實施。

　第五條政府各職能部門具體負(fù)責(zé)本行業(yè)政府債務(wù)的管理和監(jiān)督工作，及時向政府報告本行業(yè)政府債務(wù)情況。

　第六條審計部門依法對政府債務(wù)的舉借和使用進行審計。

　第七條政府債務(wù)的收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理。

　第八條政府債務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配收入相適應(yīng)。

　第九條建立政府債務(wù)預(yù)警機制。建立包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)清償能力、債務(wù)違約增長率等指標(biāo)在內(nèi)的債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系。

　第二章債務(wù)舉借

　第十條政府債務(wù)舉借實行“用途明確、責(zé)任落實、量力而行、防范風(fēng)險”的原則。

　第十一條政府債務(wù)資金的投向應(yīng)體現(xiàn)政府職能，只能用于公共項目支出，重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和競爭性項目支出。

　第十二條政府所屬部門直接借貸、轉(zhuǎn)貸政府性債務(wù)，必須報政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后方可實施。舉債數(shù)額巨大，還應(yīng)報政府常務(wù)會議或人大常委會審議批準(zhǔn)。舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實償債資金來源、償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險的措施。有非稅收入的部門、單位負(fù)債額原則上不能超過本部門、單位三年累計非稅收入的 40%。

　第十三條政府及所屬部門不得提供債務(wù)擔(dān)保。但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。

　第十四條申請舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)向財政部門提供經(jīng)本單位主管部門審核后的下列資料：（一）舉借政府債務(wù)申請書；（二）項目建議書和可行性研究報告；（三）財務(wù)報告；（四）立項審批資料；（五）財政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。

　政府債務(wù)申請應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（一）項目名稱、內(nèi)容；（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率；（三）配套資金落實情況；（四）還款資金來源、還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響；（五）最終債務(wù)人、擔(dān)保人、償債行政責(zé)任人；（六）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項。

　第十五條財政部門對政府性債務(wù)舉借單位的財務(wù)狀況、負(fù)債情況、債務(wù)清償情況、配套能力及還款能力進行考察審核，并參與項目的論證、評估，對專業(yè)性強的項目，可委托社會中介機構(gòu)評審，確保政府債務(wù)資金投放的安全性。

　第十六條財政部門對前條所列資料進行審核后，報政府債務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對于需要上級政府或者財政部門轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由下級政府報上級政府審批。審批時，應(yīng)當(dāng)出具下級政府的還款承諾文件和償債行政責(zé)任人與本級政府簽訂的償債責(zé)任狀。

　第十七條使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人（以下稱最終債務(wù)人），最終債務(wù)人的法人代表為償債行政責(zé)任人，對償還政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　第十八條最終債務(wù)人在簽訂借款合同后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到財政部門辦理登記手續(xù)。

　第三章政府債務(wù)資金的使用管理

　第十九條政府債務(wù)資金實行專戶管理，帳戶實行財政開設(shè)、單位使用、財政監(jiān)管。除最終債務(wù)人為非財政預(yù)算單位或政府另有授權(quán)外，政府債務(wù)專用帳戶均由財政部門代最終債務(wù)人開設(shè)，用于政府債務(wù)資金的收付作用、本息歸還等事項。最終債務(wù)人在簽訂借款合同或協(xié)議后，按規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出開設(shè)債務(wù)專用帳戶的申請，財政部門在審核并認(rèn)可相關(guān)開戶手續(xù)后，為其開立債務(wù)專用帳戶，并通知最終債務(wù)人辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

　有特殊管理要求的政府債務(wù)資金，經(jīng)政府審核批準(zhǔn)后，按照特殊管理辦法監(jiān)管。

　第二十條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定和項目進度，在債務(wù)資金限額內(nèi)申請債務(wù)資金支付。申請債務(wù)資金支付時須向財政部門報送《政府債務(wù)資金用款申請》，并提供相關(guān)資料：（一）貨物采購用款應(yīng)報送供貨合同、發(fā)票及裝運證明等原件及復(fù)印件。（二）建設(shè)工程用

　款應(yīng)報送工程建設(shè)合同、發(fā)票和工程結(jié)算單等原件及復(fù)印件。同時，應(yīng)附一份由施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位三方簽章確認(rèn)的工程進度報告。（三）其他類別的用款按財政部門要求提供相關(guān)資料。

　第二十一條列入《政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)和工程項目支出，必須按照政府采購的有關(guān)規(guī)定實行政府采購。

　第二十二條財政部門收到最終債務(wù)人提供的《政府債務(wù)資金用款申請》后應(yīng)及時進行審核。核準(zhǔn)后，由最終債務(wù)人從債務(wù)專用賬戶劃撥給供貨商或施工單位。

　第二十三條最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上保留一定數(shù)額的利息支付保證金，用于最終債務(wù)人向借款方支付利息。

　第二十四條政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ茫�不得截留、挪用。

　第四章債務(wù)償還

　第二十五條按照“誰用款、誰還款、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則落實償債資金來源和償債責(zé)任。最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)當(dāng)告之審計機關(guān)，由審計機關(guān)依法進行審計。新的法定代表人應(yīng)承擔(dān)組織償還全部債務(wù)的責(zé)任。

　第二十六條由財政部門直接舉債或轉(zhuǎn)貸的項目，應(yīng)當(dāng)通過財政部門償還；財政部門出具承諾或擔(dān)保的項目，由最終債務(wù)人負(fù)責(zé)償還。財政轉(zhuǎn)貸項目的最終債務(wù)人應(yīng)按還款計劃提前 10天將還款資金存入政府債務(wù)專用賬戶，用于償還到期債務(wù)，最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的，財政部門有權(quán)對主管部門或下級政府財政部門實行扣款代為償還債務(wù)。

　第二十七條市級政府、最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)余額的一定比例建立償債基金。償債基金主要通過債權(quán)回收、抵押資產(chǎn)變現(xiàn)、債務(wù)投資項目收益轉(zhuǎn)入、財政預(yù)算安排等渠道籌集。償債基金應(yīng)由財政部門設(shè)置專戶，單獨核算和管理。財政安排的政府償債基金來源包括：（一）年初預(yù)算財力安排；（二）當(dāng)年超收及新增一般性轉(zhuǎn)移支付資金安排；（三）非稅收入安排；（四）其他財政性資金安排。

　第五章政府債務(wù)監(jiān)管

　第二十八條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受財政、審計等部門監(jiān)督；季度終了 10 日內(nèi)向主管部門和財政部門報送會計報表、政府債務(wù)統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況；年度終了按規(guī)定向主管部門和財政部門報送項目財務(wù)報告、單位財務(wù)報告、債務(wù)資金使用報告和償債計劃落實情況報告。財政部門履行監(jiān)管職責(zé)時，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。

　第二十九條財政部門每年向本政府和上級財政部門報送政府債務(wù)匯總情況報告。

　第三十條加強對政府及財政部門承諾和擔(dān)保債務(wù)資金的監(jiān)管。政府或財政部門在出具承諾和擔(dān)保時，應(yīng)在擔(dān)保的合同或協(xié)議條款中明確財政部門對承諾和擔(dān)保的債務(wù)資金監(jiān)管的具體要求。財政部門定期檢查項目進度和資金使用情況，對項目中重大問題的處理必須經(jīng)政府同意后方可執(zhí)行。

　第三十一條使用政府債務(wù)資金的工程項目，最終債務(wù)人在完工后應(yīng)及時辦理工程決算和竣工財務(wù)決算，報送財政部門審查、批復(fù)后，作為辦理工程結(jié)算和增加固定資產(chǎn)的依據(jù)。

　第三十二條在使用政府債務(wù)資金項目實施期內(nèi)，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對最終債務(wù)人資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計。政府及所屬部門的政府債務(wù)資金使用情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)

　干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目完成后 30 日內(nèi)，向財政部門、審計機關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告。審計部門接到報告后，應(yīng)當(dāng)對項目資金使用情況進行全面審計。

　第三十三條違反本辦法，有下列行為之一的，應(yīng)按國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定對相關(guān)單位的領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人，由有關(guān)部門給予處罰或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的； （二）虛報、瞞報債務(wù)情況的； （三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的； （四）虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的； （五）不及時到財政部門登記政府債務(wù)、向財政部門提供財務(wù)報表、債務(wù)報告等資料的； （六）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的； （七）違反債務(wù)專戶開設(shè)規(guī)定的。

　第六章附則

　第三十四條本辦法自發(fā)文之日起 30 日后實施。各區(qū)縣政府可依據(jù)本辦法制定本級政府債務(wù)管理規(guī)定。本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。（此件從網(wǎng)上發(fā)出）主題詞：

　財政債務(wù)管理辦法通知

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