XX 科技學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度要求，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作作如下規(guī)定：

　一、嚴(yán)格預(yù)算管理 （一）財(cái)務(wù)支出實(shí)行分項(xiàng)管理，所有單據(jù)應(yīng)分清列支項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)處從相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目中列支。

�。ǘ�）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，必須確定該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有無(wú)預(yù)算。財(cái)務(wù)處對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出不予報(bào)銷(xiāo)。

�。ㄈ�）預(yù)算指標(biāo)分上下半年兩次下發(fā)，年末按照財(cái)政決算要求定時(shí)封賬，禁止突擊花錢(qián)。

�。ㄋ模┠甓雀黜�(xiàng)目預(yù)算原則上不得調(diào)整。

　二、審批程序與權(quán)限 （一）嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各單位負(fù)責(zé)人簽批時(shí)，應(yīng)注明經(jīng)費(fèi)來(lái)源（IC 卡項(xiàng)目名稱(chēng)），并對(duì)所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。簽批人必須用鋼筆或簽字筆簽字。

　具有審批權(quán)的負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的事項(xiàng)，由本部門(mén)其他負(fù)責(zé)人審簽。

　（二）計(jì)劃科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出需嚴(yán)格按照課題預(yù)算支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行辦理，任何不符合預(yù)算結(jié)構(gòu)的支出，不予報(bào)銷(xiāo)。

�。ㄈ�）課題經(jīng)費(fèi)的支出，經(jīng)課題負(fù)責(zé)人審核后，簽批按照《 XX 科技學(xué)院科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批暫行辦法》執(zhí)行。鑒定費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　三、結(jié)算方式 （一）一次性現(xiàn)金零星采購(gòu)金額（含連號(hào)發(fā)票合計(jì)數(shù)）不得超過(guò) 1000 元，1000元（含）以上必須辦理轉(zhuǎn)賬（電匯）結(jié)算。

　（二）超過(guò) 1000 元（含連號(hào)發(fā)票合計(jì)數(shù)）的采購(gòu)，結(jié)算時(shí)需提供收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等信息，本市采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算、外市采用電匯方式結(jié)算。

�。ㄈ�）超過(guò) 5000 元（含連號(hào)發(fā)票合計(jì)數(shù)）的采購(gòu)以及對(duì)外支付加工費(fèi)、協(xié)作費(fèi)、工程款等開(kāi)支項(xiàng)目，必須附有雙方簽定的合同或協(xié)議書(shū)，大額工程預(yù)付款必須附有工程

　預(yù)算書(shū)，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)附審計(jì)審定的決算書(shū)結(jié)清工程款。

　（四）凡具備使用公務(wù)卡結(jié)算條件的業(yè)務(wù)均應(yīng)使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，公務(wù)卡的使用及報(bào)銷(xiāo)程序執(zhí)行《 XX 科技學(xué)院公務(wù)卡管理暫行辦法》。

　四、原始憑證 原始憑證是指發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，經(jīng)辦人取得的合法、有效、完整、正確的票據(jù)，對(duì)原始憑證的要求是: （一）原始憑證必須具備:接受憑證單位全稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額及填制人姓名。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物品種較多的，要有售貨方列出的售貨清單并蓋有與發(fā)票一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

�。ǘ�）有效原始憑證應(yīng)是本行業(yè)的正式發(fā)票或統(tǒng)一的收費(fèi)收據(jù)。所謂正式發(fā)票或收費(fèi)收據(jù)是指具有法律效力和指定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的票據(jù)，即必須具備相應(yīng)的稅務(wù)章或票據(jù)監(jiān)制章以及財(cái)務(wù)專(zhuān)章或發(fā)票、結(jié)算專(zhuān)用章。

　（三）原始憑證的大小寫(xiě)金額必須相符，一式幾聯(lián)的原始憑證必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)(發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫(xiě)功能的除外)，不得串行、串格。

�。ㄋ模�對(duì)取得的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)找開(kāi)票單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（大小寫(xiě)金額不一致的必須重開(kāi)）。對(duì)國(guó)家公布作廢的票據(jù)及不真實(shí)的憑證，財(cái)務(wù)處不予受理。

�。ㄎ澹﹣G失票據(jù)，必須取得原開(kāi)票單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（發(fā)票專(zhuān)用章）的原始票據(jù)復(fù)印件，否則財(cái)務(wù)處不予受理。

　五、憑證的填寫(xiě)及粘貼 （一）原始單據(jù)的填寫(xiě)要求：填寫(xiě)在原始單據(jù)上的阿拉伯?dāng)?shù)字，以元為單位的，一律填到角分，無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“0”。漢字大寫(xiě)數(shù)字必須工整清晰，易于辨認(rèn)、不易涂改。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在元或角的后面要寫(xiě)“整”（或“正”）字，金額數(shù)字到分的，分字后面不必寫(xiě)“整”（或“正”）字。阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。必須用鋼筆或簽字筆填寫(xiě)憑證。

�。ǘ�）根據(jù)不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填制不同的報(bào)帳憑證。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須填制“出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表”并提供“因公出差審批單”，將車(chē)(船)票、宿費(fèi)發(fā)票等均勻地按階梯狀沿裝訂線(xiàn)粘貼在“出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表”的背面；報(bào)銷(xiāo)托費(fèi)時(shí)，須填制“職工子女保健、托兒費(fèi)

　發(fā)放匯總表”，將托費(fèi)收據(jù)、建園費(fèi)收據(jù)、私人看管托費(fèi)收據(jù)按上述方法粘貼；辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)，須填制“借款單”（一式三聯(lián)）；其他票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須填制“ XX 科技學(xué)院原始憑證粘貼用紙”，將相應(yīng)票據(jù)按上述方法粘貼。

�。ㄈ�）單據(jù)不規(guī)范財(cái)務(wù)處不予受理。

　六、差旅費(fèi) （一）差旅費(fèi)的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照《 XX 科技學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》（遼科院發(fā)〔2014〕101 號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

　（二）出差人需乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)，機(jī)票由主管財(cái)務(wù)工作校領(lǐng)導(dǎo)審簽，否則，乘坐飛機(jī)所發(fā)生的費(fèi)用按同程最低火車(chē)票價(jià)報(bào)銷(xiāo)。

�。ㄈ�）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)“一事一單”，出差地點(diǎn)、時(shí)間應(yīng)具體詳細(xì)，貼附的原始憑單應(yīng)與時(shí)間地點(diǎn)相符。參加會(huì)議或培訓(xùn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)時(shí)應(yīng)出示會(huì)議或培訓(xùn)通知，以便正確計(jì)算出差補(bǔ)助。

　七、應(yīng)收及暫付款 應(yīng)收及暫付款根據(jù)《 XX 科技學(xué)院借款管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　八、期限和時(shí)間規(guī)定 （一）發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷(xiāo)有效期為當(dāng)年，超過(guò)期限的發(fā)票（收據(jù)）不予報(bào)銷(xiāo)；年底財(cái)務(wù)封賬期間時(shí)發(fā)生的票據(jù)，在次年開(kāi)賬后一月內(nèi)辦理。

�。ǘ�）為與銀行準(zhǔn)確對(duì)賬，減少形成未達(dá)賬，原則上每月 28 日之后不對(duì)外辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

�。ㄈ�）每天下班前 1 小時(shí)及周五下午與銀行對(duì)帳，不辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　九、本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)�自公布之日起施行�！?XX 科技學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》（遼科院發(fā)〔2011〕127 號(hào)）同時(shí)廢止。

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