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        財政收入10萬億,中國減稅聲再起 減稅財政收入

        發(fā)布時間:2020-03-12 來源: 短文摘抄 點擊:

          《福布斯》雜志兩年前的一份榜單,近期再度走紅。這個2009年“稅負痛苦與改革指數(shù)”排行榜將中國的稅負痛苦指數(shù)羅列于全球50個國家或地區(qū)的第二名,當(dāng)時即引起大量討論。9月19日,《人民日報》舊事重提,對其進行質(zhì)疑,將中國的宏觀稅負話題再次推向漩渦中心。與此同時,財政部日前公布數(shù)據(jù)顯示,前8個月全國財政收入74286.29億元,同比增長30.9%。據(jù)此測算,今年財政收入將突破10萬億。由此,減稅呼聲再起,殊為兇猛。
          
          《福布斯》榜單惹爭議
          
          根據(jù)《福布斯》計算方法,就一些各國都有的稅種,選用最高的邊際稅率來計算痛苦指數(shù),例如,2009年,我國企業(yè)所得稅最高稅率為25%,則相應(yīng)的痛苦指數(shù)為25,照此算法,直接加總各項最高稅率和社會保險費率,得出中國的稅負痛苦指數(shù)為159,僅次于法國的167.9,高踞全球第二。
          
          時隔兩年,《人民日報》日前刊文稱,《福布斯》的“稅負痛苦指數(shù)”科學(xué)性較差,并不能反映真實情況。
          
          對此,《福布斯》中文版總編輯周健工告訴時代周報記者:“《人民日報》有很多地方確實有道理。我們的立場是,中國的稅負問題是很復(fù)雜的,宏觀稅負也不是唯一的尺度,應(yīng)該允許通過別的角度來觀察這個現(xiàn)象,這才是一種科學(xué)的做法。我們也并不是說我們是唯一正確的!
          
          “稅負痛苦指數(shù)”只是福布斯簡單形容稅率高低而生成的通俗化概念,周健工認為:“一方面,稅率越高,納稅人感覺越痛苦;另一方面,如果稅收得到有效的管理和使用,納稅的負擔(dān)和所享受的福利相匹配,大家也不會產(chǎn)生痛苦感!
          
          《福布斯》榜單的科學(xué)性,是一些學(xué)者質(zhì)疑的焦點。知名經(jīng)濟學(xué)家、燕京華僑大學(xué)校長華生即告訴時代周報:“不同的稅是不能相加的,一頭豬加一支鉛筆加一個杯子,不能說加起來就是三。而且,僅算邊際稅率,不作加權(quán),會對真實狀況有很大的扭曲。再有,福布斯是有選擇地挑一些稅種,它標(biāo)榜的公正性肯定不成立。比如說西方國家普遍都有遺產(chǎn)稅,最高達50%左右,這一項就沒選。如果加上這項,一些西方國家的痛苦指數(shù)就大大上升了!
          
          不過,在天津財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)科首席教授李煒光看來,福布斯是個媒體,它不是一個研究機構(gòu),因此,對其榜單提出學(xué)術(shù)要求,是“雞同鴨講”!八静皇菍W(xué)術(shù)問題,而是價值判斷問題。它掌握了一些數(shù)據(jù),證明中國大致上稅是重的,這就夠了,與民間企業(yè)、普通民眾的感覺相比,恐怕無太大懸殊。并且,它并不只是針對中國,同時還評價了其他國家,還是有一定說服力的。”
          
          復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院黨委書記石磊也認為,如果《福布斯》采用的指標(biāo)是用來分析所有國家的,只用一個標(biāo)準,就有它的合理性!斑@個結(jié)果與老百姓的感覺也是相吻合的。從經(jīng)濟學(xué)上看稅負痛苦指數(shù),不只是看稅收高到多少,而是把通脹率、收入增長率、稅收增長率合并比較。在通脹的條件下,居民收入水平?jīng)]有顯著上升,而稅收卻是增加的,比如今年上半年個稅就同比增長了35.4%。居民當(dāng)然會有怨言,怨言來源于情緒,情緒產(chǎn)生于痛苦!
          
          財政收入首破10萬億
          
          財政部日前公布數(shù)據(jù)顯示,今年前8個月全國財政收入74286.29億元,已達全年目標(biāo)的83%。同比增長30.9%,增速遠高于年初確定的增長8%的目標(biāo)。據(jù)此測算,全年財政收入將首次突破10萬億元。
          
          隨著投資、工業(yè)、消費等各項指標(biāo)的回調(diào)幅度趨緩,經(jīng)濟回調(diào)空間減小,財政收入增長將獲進一步支撐,“今年將達到11萬億!豹毩⒔(jīng)濟學(xué)家、玫瑰石顧問公司董事謝國忠對時代周報記者預(yù)測。
          
          “財政收入高速增長的原因是多方面的,經(jīng)濟高速增長當(dāng)然是基礎(chǔ),稅收制度不盡完善,也是很重要的一點!必斦控斦茖W(xué)研究所副所長劉尚希告訴時代周報。
          
          在劉尚?磥,稅收制度不盡完善,稅費偏高是一個問題,稅負的分布結(jié)構(gòu)不合理也是表現(xiàn)之一,主要是作為流通稅主要稅種之一的營業(yè)稅存在重復(fù)征稅現(xiàn)象,而隨著商品流通規(guī)模擴大,營業(yè)稅規(guī)模也會快速增長。目前正在考慮把部分營業(yè)稅改為增值稅,這是完善稅制的重要一步。
          
          “還有一個因素,很多人不太了解,我國經(jīng)濟的外向型程度很高,而有些稅收與GDP無關(guān),比如進口商品帶來的關(guān)稅、增值稅,就與GDP沒有任何關(guān)聯(lián)。當(dāng)經(jīng)濟外向型程度越來越高的時候,稅收收入的增長就會快于GDP的增長,導(dǎo)致稅負比重提高。”劉尚希稱。
          
          全部政府收入除財政收入外,還包含土地出讓金、收費罰款等預(yù)算外收入在內(nèi)!爸袊拇罂趶胶暧^稅負達到30%以上!崩顭樄獗硎尽
          
          財政收入的大幅增長,在劉尚希的解釋中,還有個重要原因,原先沒有納入預(yù)算的非稅收入,從增量層面已經(jīng)全面納入預(yù)算!案鶕(jù)財政部規(guī)定,土地出讓金、國資經(jīng)營性收入,這些上繳財政的部分,都要納入預(yù)算。由于預(yù)算管理制度的加強和完善,造成財政收入增長非常快,實際財力并沒有增加多少!
          
          不過,在李煒光看來,財政收入十余年來一直保持30%左右的增速,這屬于長期超常規(guī)增長!叭绻斦杖朐鏊龠^高的話,肯定有超常因素,就是我們所說的‘竭澤而漁’的做法。對企業(yè)、對社會、對國民享受的福利,上上下下不是按經(jīng)濟做事,而是能擠多少就擠多少。政府要想增加財政收入,沒有任何法律或體制上的障礙,而社會和市場在保障自己的權(quán)益方面沒有設(shè)防,沒有保護機制!
          
          減稅是唯一的牌
          
          財政收入大幅增加,減稅呼聲再度洶涌。多位專家表示,在關(guān)注財政收入的同時還要注重財政支出,減稅是稅制改革的目標(biāo)。
          
          “營業(yè)稅和增值稅是兩大流轉(zhuǎn)稅種,都有降稅空間。主體稅種應(yīng)該減稅了,這是最主要的。至于非稅收入這塊,行政收費的征收這塊也要減,但這是老大難問題,行政收費要養(yǎng)活那么多部門,這是剛性的東西,我不太相信它能減,F(xiàn)在的動作只能放在增值稅、營業(yè)稅這些主要稅種上。”李煒光表示。
          
          “減稅是唯一的一張牌,把個人所得稅從最高45%降到20%,把增值稅從17%降到12%,這都是非常合情合理的!敝x國忠也向時代周報表示。
          
          也有專家認為,相對于放在臺面上的稅收收入,隱性的非稅收入讓百姓痛感更強,也更難以監(jiān)督。華生告訴記者:“中國最主要的還是要減少非稅收入。如果宏觀稅負不變,只是減少稅收收入的話,政府會更依賴非稅收入,這樣更糟。我覺得取消土地出讓金比什么都管用,房地產(chǎn)價格一下子就下來了!
          
          在劉尚?磥,政府公共收入是一個體系,應(yīng)該是包括稅收收入、行政事業(yè)性收費及公共產(chǎn)權(quán)收益等各方面!拔覀儾灰欢⒅愂,一個公有制為主體的國家有大量公共產(chǎn)權(quán)的收益,土地、礦藏等大量公共資源帶來的收益因為沒有一個健全的制度而流失了,應(yīng)該進一步強化。這一塊增加后,對稅收的壓力就會相應(yīng)地減輕!
          
          而在現(xiàn)有的稅收結(jié)構(gòu)中,明顯存在間接稅過大、直接稅過小的現(xiàn)象。數(shù)據(jù)顯示,2010年,中國僅增值稅、消費稅、關(guān)稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅5項間接稅的稅額就高達63679億元,占稅收總額的87%。而以個人所得稅為主的直接稅比例顯然不能同日而語,其中個稅只占稅收總額的6.6%。
          
          “老百姓對直接稅比較敏感,對間接稅不敏感,但實際上人人都要交間接稅。問題是現(xiàn)在直接稅還在減,個稅免征額從9月開始調(diào)整后,我國繳納個人所得稅的人群比例只剩下百分之二點幾。一方面大家都不希望交直接稅,另一方面又都反對收入差距擴大,這就形成兩難的矛盾。”華生稱。
          
          不過,劉尚希認為,間接稅高并不是問題,發(fā)展中國家普遍都以間接稅為主!霸谔岣邆稅免征額、直接稅減稅的情況下,不可能再去提高直接稅!
          
          對未來稅制改革的方向,劉尚希認為,將會推進資源稅的改革,向有助于節(jié)能減排的方向發(fā)展。企業(yè)的稅負可進一步減輕,個人所得稅還會更趨完善!岸愂崭母镆姓w設(shè)計,不是某一個稅種的改革,否則就會流于碎片化。”
          
          “未來應(yīng)簡化稅制,目前稅制太復(fù)雜,導(dǎo)致稅收成本很高,整個稅收中有20%用于征稅成本,完全可以降低成本,省下的錢轉(zhuǎn)化為民生投資。此外,應(yīng)實現(xiàn)稅收指數(shù)化,與人均可支配收入和經(jīng)濟增長質(zhì)量掛鉤。居民生活水平?jīng)]有提高的話,沒有任何理由增加稅收!笔趧t認為。
          
          與減稅相對應(yīng),財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整也已迫在眉睫。龐大的“三公支出”久抑不下,與政績掛鉤的“鐵公雞”投資占比過大,民生支出比例超低,一直為人詬病。而財政部近日公布的數(shù)據(jù)顯示,8月全國財政支出8076.96億元,同比增長25.9%。
          
          劉尚希認為,財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整已在進行:“現(xiàn)在社會性支出在不斷增加。財政支出數(shù)額的增長速度遠遠快于GDP,教育、科技、醫(yī)改的支出都增加非?。而行政管理開支盡力在壓,實現(xiàn)零增長。”
          
          不過,在李煒光看來,這些年財政支出體制并沒有改革,各地政府是生產(chǎn)建設(shè)型的,支出主要用于“鐵公雞”,百姓客觀上也能享受到一點公共服務(wù),但與龐大的財政收入相比,遠不成比例!柏斦С鲶w制改革,難就難在這不是財政部門自己能推進的,它是一個綜合性問題,涉及到政府和人大的關(guān)系,國家經(jīng)濟體制和政治體制的關(guān)系,而且直接牽涉預(yù)算改革。去年搞的預(yù)算體制改革,實際上就是在改革財政支出體制,但非常難,比稅制改革還難!
          
          “公共經(jīng)濟的基本核心價值就是民生,要以此來指導(dǎo)財政收入和支出體制改革。”石磊認為。

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