為全面貫徹落實黨“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約，對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”要求，根據(jù)省財政廳、X市財政局安排，X市財政局于201X年全面啟動了內(nèi)控制度建設(shè)。在查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風險基礎(chǔ)上，按照“X”模式制定了X個控制辦法和X個股室內(nèi)部操作規(guī)程。通過制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，旨在對財政工作風險進行防范和管控。目前我局已全面完成基本制度、內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部操作規(guī)程的制定工作，共編印制度兩冊，并梳理財政工作運行中的風險點，分別制定了風險防控措施。在工作實踐中，筆者深感內(nèi)控工作的重要性、復雜性，也深感推進這項工作絕非一日之功，必須常抓不懈、久久為功。下面，本文就X市加強內(nèi)控工作的一些具體做法以及工作中的一些思考做一些粗淺的分析與探討。

一、X市財政局在內(nèi)控制度建設(shè)方面的主要做法

（一）領(lǐng)導重視，精心組織

X市財政局局領(lǐng)導把完成內(nèi)控制度建設(shè)作為財政工作一項重要任務(wù)，予以全面安排部署，并提出了完成的時間要求和工作質(zhì)量要求。成立了由主要領(lǐng)導擔任內(nèi)控委主任的內(nèi)控建設(shè)組織領(lǐng)導機構(gòu)；
制發(fā)了《X市財政局內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實施方案》《X市財政局關(guān)于成立內(nèi)部控制工作機構(gòu)的通知》《關(guān)于印發(fā)X市財政局各股室內(nèi)部控制管理人員名單的通知》和《X市財政局內(nèi)部控制基本制度（試行）》等文件，明確了內(nèi)控建設(shè)的主要內(nèi)容、方法步驟。

（二）認真學習，準確把握

各中心、業(yè)務(wù)股室不斷學習，實施內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制。實施內(nèi)部控制的核心是落實好權(quán)責一致、有效制衡，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。按照省、X市有關(guān)財政內(nèi)控制度要求，內(nèi)控工作的總體目標是：以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，建立起權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。

（三）明確職責，落實任務(wù)

在局內(nèi)控委員會的領(lǐng)導下，我們認真查找梳理財政業(yè)務(wù)工作及管理中存在問題，按照全面控制、突出重點的要求，我們提出要著重防控十類風險，即稅政法制管理、預算編制、預算執(zhí)行、政府債務(wù)管理、會計管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、預算績效管理、機關(guān)運轉(zhuǎn)、人事管理。健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制；
確定了X個任務(wù)承擔股室，進一步分解落實了任務(wù)。

（四）突出重點，排查風險

我局在建立和實施內(nèi)部控制工作中，重點把握以下X個方面：一是定崗定責。建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責一致、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和職責體系。二是流程控制。理順和細化管理流程，將各個業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)。三是細化風險。堅持問題導向，重點防控X類風險。四是控制節(jié)點。對照X類風險，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等五個方法進行有效防控。五是加強監(jiān)督。建立健全監(jiān)督機制，X類風險防控牽頭股室發(fā)現(xiàn)問題要及時向局內(nèi)控委報告，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。六是強化問責。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，適時通報檢查結(jié)果，對做得好的單位和個人予以表揚，對工作不力的單位和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究。

（五）統(tǒng)籌兼顧，突出重點

市財政局內(nèi)部控制制度服務(wù)于局機關(guān)各科室和局屬各事業(yè)單位，貫穿于財政各業(yè)務(wù)流程和各個工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有崗位和人員，任何人都沒有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)利。在制度頂層設(shè)計上把內(nèi)控重點聚焦在財政權(quán)力運行的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并有針對性的制定了相應的內(nèi)部控制辦法，同時兼顧了人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與購買服務(wù)管理、內(nèi)部監(jiān)督等工作內(nèi)容，既堅持了全面性原則，又突出了重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（六）積極宣傳、廣泛參與

X市財政局內(nèi)控制度建設(shè)工作，凝聚了全局干部職工的心血，是集體智慧的結(jié)晶。由預算股、國庫股、監(jiān)督股、采購辦、稅政法制股、辦公室、經(jīng)建股等牽頭股室的股長和工作人員，認真梳理預算編制、執(zhí)行、機關(guān)運轉(zhuǎn)等財政管理重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和主要工作環(huán)節(jié)，仔細分析可能存在的業(yè)務(wù)風險和廉政風險，針對性的制定了專項風險防控辦法。市財政局機關(guān)股室和各中心的同志每個人對照崗位職責，認真查找風險點，制定相應的防控措施，完善工作流程，付出了大量的心血和勞動。通過人人參與內(nèi)控制度建設(shè)，內(nèi)控意識顯著提升，內(nèi)控理念根植于心。

二、內(nèi)控工作中存在的認識誤區(qū)

在實際工作中，感到大家對內(nèi)控工作重視不夠，仍然存在著“講起來重要、干起來次要、礙手時不要”的現(xiàn)象。說到底，還是人們遵守規(guī)章制度的思想觀念淡薄，認識上還存在誤區(qū)，思想上有抵觸情緒，行動上存在偏差。主要的認識誤區(qū)有幾下幾種：

1、認為內(nèi)控工作與日常業(yè)務(wù)工作有抵觸。業(yè)務(wù)工作那么忙、業(yè)務(wù)量那么大、實際情況很復雜，如果糾纏在內(nèi)控工作中的一些細節(jié)中，十天半月搞一次檢查、隔三差五寫一次報告、七零八碎樣樣不能少，就這么幾個人，什么事都不干也難以應付內(nèi)控這些事。不是把內(nèi)控看成是對業(yè)務(wù)工作的一種規(guī)范和完善，而是在認識上把它們矛盾化，甚至對立起來。

2、認為財政部門抓好收入支出才是硬道理，實打?qū)嵧瓿筛黜椆ぷ魅蝿?wù)才是務(wù)實的，內(nèi)控工作好與不好，不能當飯吃，是研究生們在大機關(guān)里坐而論道，是花架虛招。只要事實上沒有發(fā)生案件事故，內(nèi)控工作做多做少都是形式，認為內(nèi)控工作做得好與壞不過是半斤八兩。

3、認為內(nèi)控工作也就是“講十分、做三分”的活，平時多做點臉面上的事，如寫點文章、整個辦法、搞點響聲、出點經(jīng)驗，造得熱熱鬧鬧，就會事半功倍。真正又能做多少、做出什么名堂，也沒有什么硬指標。不是把內(nèi)控工作看成是一種形式和內(nèi)容統(tǒng)一的、完美的工作，而是把形式與內(nèi)容割裂開來，做表面文章、投機取巧。有的同志在做內(nèi)控工作過程中，缺什么補什么，要什么寫什么、印什么，怎么好聽怎么說，怎么合適怎么編，只要能應付過關(guān)就萬事大吉，把內(nèi)控工作當作包裝起來的假娃娃自欺欺人。

三、做好內(nèi)控工作的幾點建議

內(nèi)控工作怎樣才能做好做實，這恐怕有個漸進的過程，但我認為，提高人們搞好內(nèi)控工作的自覺性是非常重要的。

一是提高思想認識。首先需要加強宣傳教育，提高對內(nèi)控工作的思想認識。其次在想辦法提高工作的主動性，變“要我內(nèi)控”為“我要內(nèi)控”，有了主動性，一切工作都好辦了。

二是加強思想灌輸。從思想上強化遵守規(guī)章意識的日常灌輸，是加強內(nèi)控工作所采取的必要方法。把內(nèi)控工作自覺地放到財政資金安全的高度中對待，作為“一崗雙責”的重要內(nèi)容去抓好落實。作為市縣區(qū)財政一把手，一定要將內(nèi)控工作列上議事日程，逢場合必講，逢會議必講，安排任務(wù)時必講。特別是從抓黨員干部職工的思想認識和自覺意識入手，加強人們在內(nèi)控方面的思想作風建設(shè)，要讓人們時刻記著有這么一件事、有這么一種要求，別忘了按時去做。果真記住了、自覺去做了，內(nèi)控工作也就在其中了。

三是實行定崗定責。從財政部門各預算科室的心里上，認為內(nèi)控工作是上級的事，與自己關(guān)系不大。上級來檢查時，就查什么應付什么，檢查組走了，也就萬事大吉了。可是內(nèi)控工作是一項日常工作，如果沒有專人負責這項日常工作，勢必形成“狗熊掰棒子（玉米）”的狀態(tài)。確定一個牽頭的人負責這項工作，實行定崗定責，這樣就會使負責這項工作的同志產(chǎn)生使命感。只有每個科室保證有一個人真正對內(nèi)控工作弄通弄懂，心領(lǐng)神會，成為本科室本專業(yè)本領(lǐng)域進行內(nèi)控工作的領(lǐng)頭人，能把常規(guī)工作做好做細，確保規(guī)范完整。內(nèi)控工作就能夠上議程、上日程、上路程。

四是抓緊日常督導。工作安排千遍，不如親自督導一遍。要想自上而下抓好這項工作，自上而下的督導是必不可少的。為此，上級財政部門必須組織真正懂這項工作的業(yè)務(wù)能手去各地開展經(jīng)常性的督導檢查，主要是要確保各項內(nèi)控制度、辦法、措施真正落到實處，不能成為“印在紙上、掛在墻上、說在嘴上”的擺設(shè)。對督導檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時地進行整改解決，對發(fā)現(xiàn)的共性問題，應當從制度上尋求治本之策，確保內(nèi)控工作起到實實在在的效果。

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